Сдал квартиру в аренду – заплати налог!

О порядке ведения кассовых операций в садоводческих некоммерческих товариществах

Ситуация, когда собственник сдает квартиру в аренду достаточно распространенная. Однако незнание или плохое знание особенностей налогообложения собственниками квартир, сдающими их в аренду, приводит к возникновению конфликтов с государственными налоговыми органами. 

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации любой доход, полученный от сдачи квартиры в аренду, подлежит обязательному налогообложению. Российским законодательством предусмотрена как уголовная, так и административная ответственность за незаконное предпринимательство. Под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации с получением дохода.

Огромным заблуждением является мнение, что если договор найма заключен на срок менее года, ничего платить не надо. Доход получен – заплати налоги. При этом неважно, сколько сдавалась квартира – год или одни сутки.

Итак, если вы собираетесь предоставлять в аренду собственное имущество, необходимо провести расчет налоговой нагрузки с предполагаемого дохода от аренды и принять решение, как уплачивать налоги с таких доходов. Вариантов несколько.

1 вариант – уплата налога на доходы физических лиц  (НДФЛ).

Физическое лицо, получившее доход от сдачи жилья в наем, должно уплатить налог в размере 13%. Платить налог на доходы физических лиц  необходимо один раз в год. Это делается путем подачи налоговой декларации по месту жительства. Если вы сдавали квартиру с января по декабрь 2013 года, то декларацию необходимо подать до 30 апреля 2014 года. После этого рассчитанную самостоятельно сумму налога необходимо оплатить в любом банке не позднее 15 июля 2014 года. 

2 вариант–регистрация арендодателя в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданин вправе зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, указав основным видом деятельность, связанную со сдачей жилья в аренду. 

  При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН), нужно будет уплачивать 6% от дохода (объект налогообложения – «доходы»). Можно выбрать другой вариант — «доходы минус расходы» со ставкой 15%. 

  В данном случае необходимо учесть следующие особенности: индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, платить взносы в пенсионный фонд и в фонд социального страхования, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу (окончательный налог должен быть оплачен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). 

3 вариант - покупка патента на аренду квартиры.

Этот вариант также связан с регистрацией арендодателя в качестве индивидуального предпринимателя, но деятельность осуществляется на основе патента в соответствии со статьей 346.25.1. Налогового кодекса Российской Федерации). Годовая стоимость патента определяется как  6% от потенциально возможного годового дохода. Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от 1 до 12 месяцев. 

Налог при применении патентной системы уплачивается по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в следующие сроки:

- если патент получен на срок до 6 месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

- если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

 

Для примера рассмотрим расчет налога с дохода, полученного от сдачи жилья в аренду.

Например:

По договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 30  000 рублей; 

Полученный годовой доход от аренды — 360  000 рублей.

1 вариант.

Сумма налога на доходы физических лиц:

360 000 руб. х 13% = 46 800 руб.

2 вариант.

Сумма налога для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом «доходы»:

360 000 руб. ? 6% = 21 600 руб.

Сумма налога для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом «доходы минус расходы»:

Расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, составляют 60 000 рублей в год.

(360 000 руб. – 60 000 руб.) ? 15% = 45 000 руб.

3 вариант.

Сумма налога для индивидуального предпринимателя, в случае приобретения патента на год при сдаче в аренду квартиры площадью до 50 кв.м.: 

100 000 руб. (потенциально возможный доход) х 6% = 6 000 руб. 

ВНИМАНИЕ! 

Согласно пункту 1 статьи 28 Закона №167-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа. Индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию с момента государственной регистрации и до аннулирования государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В связи с тем, что налоговые органы не являются администраторами страховых взносов, для уточнения суммы фиксированного  платежа необходимо обратится в Пенсионного фонда Российской Федерации.

 

 
 Пресс-служба ИФНС 

России по г. Сургуту

 

Вам необходимо зарегистрироваться на сайте для того, чтобы получить право оставлять отзывы и комментарии.

Вход для пользователей




Все права защищены © 2010-2016 ООО РИА «Магелан» г. Сургут