Налоговая инспекция г. Сургута информирует

О порядке ведения кассовых операций в садоводческих некоммерческих товариществах

До 15 июля нужно заплатить НДФЛ за прошлый год

Напоминаем о приближении крайнего срока уплаты НДФЛ, исчисленного гражданами за 2013 год и отраженного в декларации 3-НДФЛ. Перевести налог необходимо не позднее 15 июля. 

Удобнее всего для этого воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Там можно сформировать платежку на перевод налога и оплатить его безналичным способом. Также сервис поможет узнать о своей задолженности по налогам и ходе камеральной проверки сданной декларации.

Для подключения к сервису необходимо лично обратиться в Инспекцию с документом, удостоверяющим личность.

Оплата проезда командированного работника в выходные дни может уменьшать налог на прибыль

Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника к месту командировки и обратно в выходные дни могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, считает Минфин (письмо от 20.06.2014 № 03−03−РЗ/29687). При этом расходы включаются в базу по налогу на прибыль, если дата отъезда из места командировки (приезда в место командировки) совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет. А также если командированный работник задержался в месте командировки (прибыл раньше) с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.

Представители финансового ведомства исходят из того, что данные затраты были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Что касается НДФЛ, то в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования на выходные дни либо выезжает к месту командировки в выходные дни оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды, отмечается в письме. Соответственно, указанная сумма не облагается НДФЛ.

Доставка кулинарии на дом не переводится на ЕНВД

Минфин России письме от 26.05.2014 г. № 03-11-06/3/24936 напомнил налогоплательщикам, которые доставляют на дом кулинарную продукцию (пиццу, суши, т. п.), о том, что они не вправе применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). 

Как поясняют представители Минфина России, услуги общепита являются одним из видов деятельности, который можно перевести на спецрежим. Однако законодательство относит к таковым услуги, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания в пределах 150 квадратных метров, а также через объекты без зала для посетителей (палатки, киоски). Таким образом, производство и доставку еды нельзя отнести ни к тем, ни к другим услугам.

Кроме того, доставка приготовленной продукции является реализацией продукции собственного производства. Поэтому такой бизнес нельзя отнести и к розничной торговле в целях ЕНВД.

Когда после изменения цены товара не нужно составлять корректировочный счет-фактуру

Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Если стоимость товара изменилась в течение пяти дней после его отгрузки, но к этому времени продавец еще не выставил счет-фактуру, то оформлять корректировочный документ не нужно. 

Выставление в срок, установленный указанным пунктом 3 статьи 168 Кодекса, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам Кодекса. В этом случае выставляется обычный счет-фактура с учетом новой стоимости товара. Это подтвердили сотрудники Минфина в письме от 18.06.2014 г. № 03-07-РЗ/29089.

С 1 сентября 2014 года юридический и фактический адреса должны совпадать

С сентября вступают важные поправки в ГК РФ. В частности, уточняется, что адрес фирмы – это фактическое местонахождение головного офиса и этот адрес надо внести в ЕГРЮЛ.

Получается, что с 1 сентября 2014 года юридический и фактический адреса должны совпадать. Если это не так, организация рискует не получить юридически значимые для нее сообщения, которые доставляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Такие сообщения считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (ст. 54 ГК РФ). 

Как списать расходы на основные средства при смене объекта налогообложения при УСН?

Компания на УСН доходы 6% в 2013 году приобрела основное средство. Оплата и ввод в эксплуатацию —  в 2013 году. Можно ли расходы по основному средству перенести на 2014 год, когда организация стала применять упрощенку с объектом доходы 15%?

Если компания полностью оплатила и ввела имущество в эксплуатацию в 2013 году, учесть затраты после смены объекта налогообложения не получится.

Поскольку расходы на приобретение основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (подп.4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. А раз отчетный год закончился когда у компании был объект доходы, списать стоимость основного средства после смены объекта не получится.

Подобные разъяснения дает Минфин в своем письме от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53560. Правда письмо относится к вопросу покупки ОС в рассрочку, но выводы Минфина о том, что учесть в расходах при смене объекта налогообложения можно лишь ту часть, которая оплачена после перехода на «доходы-расходы», как раз подходят для нашей ситуации.

Новые правила заполнения платежных поручений от Минфина

Минфин России выпустил важные разъяснения по новому порядку заполнения платежных поручений. В письме от 18.04.2014 № 02-08-12/18188 финансисты подсказали, как избежать ошибок при составлении платежек.

Итак, во-первых Минфин сообщил, что до 1 января 2015 года в поле 105 платежек указывается код ОКТМО. Однако если в этом поле проставить старый код ОКАТО, деньги все равно поступят в бюджет. Поэтому до 2015 года в поле 105 можно указывать как код ОКТМО, так и код ОКАТО. 

Во-вторых, в поле 110 указывается показатель типа платежа. Этот показатель может принимать значения:

ПЕ, ПЦ или 0 — при уплате платежей, которые администрирует ФНС

ШТ, ЗД, ПЕ и 0 — по платежам, администрируемым таможенными органами

0 — в распоряжениях о переводе иных денежных средств.

При этом контроль значений реквизитов в поле 110 должен проводить банк.

В-третьих, в поле «Код» нужно указывать уникальный идентификатор начислений (УИН). Если УИН неизвестен, указывает 0 (ноль).

В-четвертых, в платежке должны быть заполнены все реквизиты. Пустые поля не допускаются.

Кто должен подписывать счет-фактуру, если нет бухгалтера

Нередко в небольших фирмах нет главного бухгалтера. А бухгалтерию ведет лично руководитель, что не запрещено законом о бухучете. В этой связи возникает вопрос: как подписывать счет-фактуру, ведь в ней есть две строки для подписи: одна для подписи руководителя, другая — для подписи бухгалтера?

Если руководитель лично ведет бухучет организации, то он расписывается в счете-фактуре дважды: и в строке для подписи руководителя, и в строке для подписи главного бухгалтера. А чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами, отсутствие на предприятии главного бухгалтера можно подтвердить приказом о возложении обязанностей по ведению бухучета на руководителя.

Дополнен список банков, принимающих оплату налогов через интернет

ФНС России расширила список банков, участвующих в проекте по приему налоговых платежей через интернет. Теперь сервис доступен клиентам «Альфа-Банк. 

Оплатить налоги на сайте ФНС теперь можно через 16 банков. Напомним, с онлайн-платежами уже работают Сбербанк, КИВИ Банк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, Петербургский социальный коммерческий банк, Судостроительный банк, Азиатско-Тихоокеанский Банк, банк «Таврический», Военно-Промышленный Банк, банк «Центр-инвест», «Консервативный Коммерческий Банк», КБ «Платина», банк «Новый Символ».  

Всего между ФНС России и банками заключено 22 соглашения. Остальные кредитные организации находятся на разных стадиях разработки и внедрения своих платежных сервисов. В частности, ВТБ 24, Инбанк, Банк24.ру, Московский индустриальный банк, Номос-банк Банк (переименован в «Финансовую Корпорацию Открытие») и «Дил-банк».

Минфин уточнил порядок обложения НДФЛ суточных при однодневных командировках

Суммы, выплачиваемые работнику взамен суточных, освобождаются от НДФЛ, если не превышают 700 рублей в день при командировке на территории РФ и 2500 рублей в заграничной поездке. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.05.14 № 03-03-06/1/24916. 

Расходы, связанные с возмещением затрат работника, находящегося в служебной однодневной командировке, можно списать в прочих расходах, напомнили представители Минфина России. При этом удерживать НДФЛ с суточных, выданных за однодневную поездку, не нужно.  Суточные в пределах 700 рублей в день при командировках в России и 2500 рублей при зарубежных служебных поездках не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).  Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.03.13 № 03-04-07/6189. 

Президент снова внес изменения в главу НК РФ об уплате НДФЛ

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (принят Госдумой 10 июня и одобрен Советом Федерации 18 июня).

Федеральным законом устанавливаются особенности уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций в связи с принятием федеральных законов от 28.12.2013 № 410-ФЗ и от 28.12.2013 № 422-ФЗ.

В целях освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций акционерных обществ, полученных в результате реорганизации негосударственных пенсионных фондов, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса в совокупный вклад учредителей реорганизуемого НПФ. Освобождаются от налогообложения также доходы физических лиц в виде акций, полученных в результате реорганизации.

А от уплаты налога на прибыль освобождаются доходы в виде сумм вступительных и гарантийных взносов НПФ, гарантийных взносов ПФР, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений, а также в виде сумм возмещений, полученных этими организациями.

Кроме того, новый Федеральный закон уточняет порядок исчисления и уплаты в 2014 году налога на прибыль организаций в отношении доходов в виде дивидендов по акциям.

Порядок выставления счетов-фактур, если цена отгруженных товаров изменилась до выставления счета-фактуры

При изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены или уточнения количества отгруженных товаров продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Однако если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то компания вправе выставить не корректировочный, а обычный счет-фактуру с учетом изменения цены или количества отгруженных товаров. Это подтвердил Минфин России в письме от 18.06.14 №03−07−РЗ/29089.

Налоговый кодекс предписывает выставлять счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (п.3 ст. 168 НК РФ). Соответственно, организация вправе выставить счет-фактуру не одновременно с первичным документом на отгрузку, а позже. Не выставление счета-фактуры в рамках 5−дневного срока не является нарушением законодательства. Таким образом, выставление счета-фактуры с учетом изменения цены или количества отгруженных товаров не противоречит Налоговому кодексу, указывается в письме.

Когда необходимо подать декларацию по НДС в электронном виде

Если организация или индивидуальный предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, они обязаны представить декларацию по НДС в электронном виде (письмо ФНС России от 4 апреля 2014г. № ГД-4-3/6132).

В общем случае организации, применяющие специальные налоговые режимы, не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Хотя есть исключения. Налоговым законодательством определены ситуации, когда компании, работающие на спецрежиме, должны выставлять контрагентам счета-фактуры. Это необходимо делать:

при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;

при ввозе товаров в РФ и на территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

при продаже товаров (оказании услуг) в качестве посредника от своего имени;

при участии в договоре простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионном соглашении на территории РФ.

Срок подачи декларации по НДС для налоговых агентов тот же, что и для обычных налогоплательщиков, – 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом налоговые агенты представляют заполненный титульный лист и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» декларации по НДС.

Обязаны представлять декларацию также и те организации, которые не являются плательщиками НДС, но выставили хотя бы один раз счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Это фирмы на спецрежимах или освобожденные от уплаты НДС в соответствии со статьями 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ.

Напомним, что начиная с I квартала 2014 года компании и ИП (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также фирмы и ИП, указанные в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ, должны сдавать декларацию по НДС в электронной форме.

Плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) обязаны представлять декларации по НДС только в электронной форме. За нарушение установленных способов представления декларации предусмотрена ответственность. Согласно статье119.1 Налогового кодекса РФ, несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет за собой взыскание штрафа в размере 200 руб. 

Что делать, если на Ваше имя без Вашего ведома зарегистрировали фирму

Рекомендации для тех граждан, чей адрес дома, квартиры, помещения используется без их согласия для регистрации юрлиц.

Итак, если Вам стало известно, что адрес дома, квартиры, собственником которых Вы являетесь, используется юридическими лицами как адрес места нахождения организации без Вашего согласия, нужно, во-первых, сообщить об этом в налоговую инспекцию, а во-вторых, подать в суд иск о прекращении использования адреса и внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе.

Если Вы зарегистрированы фиктивным руководителем, учредителем, Вам также необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию и подать иск в суд с требованием о защите персональных данных и признании недействительной государственной регистрации.

Застраховаться от подобных ситуаций можно следующим образом: лично или по почте подать в любой налоговый орган заявление-возражение относительно предстоящего внесения данных о Вас в ЕГРЮЛ. Ваши возражения будут внесены в федеральный информационный ресурс «Ограничения», что позволит защитить Ваши персональные данные от несанкционированного использования при создании «фиктивных» фирм.

Сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период

Минфин России в письме от 09.06.14 № 03−03−РЗ/27643 напомнил, что сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов по налогу на прибыль пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. 

Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при методе начисления расходы для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды признается дата их начисления. Поэтому страховые взносы, которые компания начислит с отпускных в этом случае, необходимо списывать единовременно. В том месяце, когда бухгалтерия начислила отпускные на счетах. То есть расходы на оплату отпускных и страховые взносы списывают в налоговом учете по разным правилам.

Средний заработок, выплачиваемый за дни сдачи крови, облагается НДФЛ

В письме от 24.04.14 № 03−04−05/19211Минфин России  рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц среднего заработка, сохраняемого работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 217  НК РФ. Не облагаются налогом, в том числе,  компенсационные выплаты, связанные с  исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников (п. 3 ст. 217 НК РФ). В дни сдачи крови и  предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать. Иных оснований для освобождения от  обложения НДФЛ указанных выплат статья 217 НК РФ также не содержит. Таким образом, доходы в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за  дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, облагаются НДФЛ.

Минфин разъяснил порядок округления сумм НДС

Минфин России выпустил очередные разъяснения об округлении сумм НДС (письмо от 22.04.14 № 03−07−07/18585).

Налоговый кодекс предусматривает, что сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и  более округляется до полного рубля (п.6 ст. 52 НК РФ). 

Минфин уточнил, что данная норма регулирует порядок исчисления суммы налога, которая отражается в  декларации. А порядок заполнения счета-фактуры регулируется постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. В пункте 3 этого постановления говорится, что стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», указывается в рублях и копейках.

Средний заработок на время профобучения

Компания отправила своих сотрудников на обучение с отрывом от работы. И за время учебы работникам начисляют средний заработок. Нужно ли удерживать с него НДФЛ?

Представители Минфина отвечают, что однозначно нужно. Объяснение простое: от налога освобождены только те выплаты, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. И средний заработок работников за время их профобучения в этом списке не поименован (письмо Минфина России от 22.04.2014. № 03-04-05/18603).

Если отца записали со слов матери, то ей положен двойной вычет на ребенка

В письме от 17.04.2014 г. № 03-04-05/17637 сотрудники Минфина России напомнили, что единственный родитель вправе получать удвоенный детский вычет. При этом единственным родителем можно считать мать, со слов которой в справке о рождении ребенка сделана запись об отце. Чтобы получать стандартный вычет в двойном размере, женщине нужно представить работодателю справку по форме № 25, выданную в ЗАГСе (утв. постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 г. № 1274). А также подтвердить, что сейчас она не состоит в зарегистрированном браке.

Когда при торговле через интернет-магазин можно не применять ККТ

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно производить наличные денежные расчеты без применения кассовой техники, установлен пунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Интернет-торговля в этом перечне не поименована. Соответственно, если вы являетесь владельцем интернет-магазина, то наличные расчеты с покупателями должны производить с использованием контрольно-кассовой техники.

Исключение составляют случаи, когда оплату товаров, приобретенных в интернет-магазине, покупатели осуществляют через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на ваш расчетный счет. Ведь в этом случае деньги за товар поступают не к вам в кассу, а сразу на расчетный счет. На это специалисты финансового ведомства указали в письме от 31.03.2014 № 03-01-15/14052.

Кто может расписываться за ИП?

Любой налогоплательщик, в том числе предприниматель, может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. Такое право предоставлено статьей 26 НК РФ.

Передать свои полномочия представителю индивидуальный предприниматель должен на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Это подтверждают и специалисты Минфина России (письма от 24.03.2014 № 03-02-08/12763 и от 01.08.2013 № 03-02-08/30900).

Таким образом, индивидуальный предприниматель может поручить подписывать рабочие документы гражданину, например, бухгалтеру, оформив на него нотариальную доверенность. При этом не забудьте разъяснить вашему представителю, что, ставя свою подпись, он должен указывать реквизиты доверенности и свидетельства о регистрации ИП.

Обратите внимание: в отличие от каких-либо иных документов подписывать счета-фактуры на законных основаниях ваш представитель сможет только с 1 июля 2014 года. Такие изменения в абзац 1 пункта 6 статьи 169 НК РФ внесены Федеральным законом от 20.04.2014 № 81-ФЗ.

Компенсация за увеличение продолжительности рабочего времени работникам с вредными условиями труда

Расходы на повышенную оплату труда, предусмотренную частью 3 статьи 147 Трудового кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда (письмо ФНС России от 08.05.2014 № ГД-4-3/8858).

С 1 января 2014 года работникам, занятым во вредных и опасных условиях труда, можно установить продолжительность рабочего времени, превышающую 36 часов в неделю (но не более 40 часов), если это предусмотрено отраслевым (межотраслевым) соглашением и коллективным договором.

В этом случае сотруднику выплачивается денежная компенсация в порядке и размерах, установленных отраслевыми соглашениями, коллективными договорами (ч. 1 и 2 ст. 92 ТК РФ).

К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, начисления за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда (п. 3 ст. 255 НК РФ).

Следовательно, компенсационные выплаты за увеличенную рабочую неделю можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Досудебное обжалование решений об отказе в госрегистрации

В Госдуму РФ внесен законопроект, в котором предусмотрено обязательное досудебное обжалование решений об отказе в госрегистрации юрлиц.

Согласно проекту, решение об отказе в госрегистрации компании может быть обжаловано в суде или ФНС России лишь после обжалования в вышестоящем регистрирующем органе.

Предусматривается, что жалоба в вышестоящий регистрирующий орган может быть подана в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Если срок подачи жалобы был пропущен по уважительной причине, вышестоящий регистрирующий орган или ФНС России могут восстановить его по ходатайству.

Решение по жалобе должно быть принято в течение 15 рабочих дней со дня ее получения. Этот срок может быть продлен еще на 15 рабочих дней, если лицом представлены дополнительные документы или органу, рассматривающему жалобу, нужно получить дополнительную информацию.

Если в установленные сроки решение не принято, заинтересованное лицо вправе обратиться в суд. Решение по жалобе должно быть направлено в течение трех рабочих дней со дня принятия. Проект внесен в Госдуму РФ 15 мая 2014 года.

 

 

 

 

Вам необходимо зарегистрироваться на сайте для того, чтобы получить право оставлять отзывы и комментарии.

Вход для пользователей




Все права защищены © 2010-2016 ООО РИА «Магелан» г. Сургут