Статьи в журнале «Недвижимость и строительство в Сургуте»

Налоговый дайджест на 18.09.2017

Автор: Надежда

О переходе на новый порядок применения ККТ

C 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 №290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий плавный и поэтапный переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники.

Новый порядок предусматривает использование организациями и индивидуальными предпринимателями при расчетах кассовые аппараты с функцией передачи информации о расчетах в электронном виде через интернет в адрес налоговых органов. Передача будет осуществляться через операторов фискальных данных. Однако изменения не предполагают освобождения предпринимателей от необходимости выдавать покупателям бумажные чеки. По желанию покупателя чек также может быть выслан ему по электронной почте.

Упростится процедура регистрации кассового аппарата, она будет происходить онлайн. При этом в переходный период не отменяется и старый порядок регистрации.

Изменились требования и к самим кассовым чекам, и к бланкам строгой отчетности. Увеличилось количество реквизитов, которые обязательно должны присутствовать на данных документах.

Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и ЕНВД и освобожденных от использования кассовых аппаратов, с 1 июля 2018 года применение контрольно-кассовой техники тоже станет обязательным.

Исключение предусматривается для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в отдаленных местностях, местностях, где отсутствует мобильная связь, а также для отдельных категорий хозяйствующих субъектов по установленному федеральным законом перечню.


Как платить налоги?

Существует несколько способов оплаты налогов: банк, платежные терминалы самообслуживания, электронный сервис ФНС, Личный кабинет Единого портала государственных и муниципальных услуг, сайт Оплата госуслуг (www.oplatagosuslug.ru), Федеральная Система «Город», а также система Яндекс.Деньги. Какой способ наиболее удобен?

Способы оплаты налогов

1. Через кассу кредитного учреждения (при наличии платежного документа).

2. Через терминалы самообслуживания кредитных учреждений по индексу документа (банкоматы Сбербанка, платежные терминалы КИВИ (QIWI) банка).

3. Через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru могут оплатить налоги онлайн клиенты кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписала соответствующее Соглашение (19 кредитных учреждений). Платеж без комиссии.

4. Через электронный сервис ФНС России «Заплати налоги» – «Уплата налогов физических лиц» на сайте www.nalog.ru. Сервис позволяет сформировать платежный документ или осуществить оплату безналичным способом в режиме онлайн клиентам кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписала соответствующее Соглашение (19 кредитных учреждений). Платеж без комиссии.

5. Через Личный кабинет Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru с помощью сервиса «Налоговая задолженность физических лиц» (требуется обязательная регистрация в Личном кабинете портала). Производится проверка наличия налоговой задолженности по ИНН. Оплата налоговой задолженности доступна по банковским картам. Комиссия за оплату не взимается.

6. Через сайт Оплата госуслуг www.oplatagosuslug.ru с помощью сервиса «Задолженности по налогам ФНС» по ИНН либо по индексу налогового документа (дополнительной регистрации на сайте не требуется). Оплатить налоговую задолженность можно с помощью карт VISA, MasterCard, JCB а также со счета мобильного телефона сотовых операторов Билайн, МТС, Мегафон, Ростелеком, Теле2. При оплате налоговой задолженности взимается комиссия.

7. Через Федеральную Систему «Город» www.kvartplata.ru по индексу платежного документа. Оплата может производиться в безналичной форме с помощью карт VISA, MasterCard через Платежный кабинет (требуется обязательная регистрация в Платежном кабинете). При оплате налогов взимается плата за информационно-технологическое обслуживание.

8. Через «Яндекс.Деньги» www.money.yandex.ru с помощью сервиса «Налоги: проверка задолженностей» по ИНН, по индексу платежного документа либо по данным налогового уведомления, заполнив требуемые сведения из имеющегося платежного документа. Оплатить налоги можно с помощью карт VISA, MasterCard. Комиссия за оплату не взимается.

Из всего перечисленного самый удобный способ расчетов с бюджетом – электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет без визита в налоговые органы отслеживать свою налоговую историю, вовремя формировать платежные квитанции, распечатывать их и оплачивать в любом кредитном учреждении, либо уплачивать налоги безналичным способом в режиме онлайн. Чтобы подключиться к сервису, необходимо обратиться с паспортом в любую налоговую инспекцию, кроме специализированных, заполнить заявление и получить регистрационную карту с логином и паролем.

 

Если объект недвижимости находится в собственности в течение минимального предельного срока владения, доходы от его продажи освобождаются от налогообложения

Действующим законодательством предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиками от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности гражданина в течение и более минимального предельного срока владения данным объектом.

Пунктом 3 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (пункт 4 статьи 217.1 НК РФ).

В соответствии пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности гражданина менее установленного минимального предельного срока владения данным объектом, не превышающем в целом 1 млн. рублей.

Исходя из вышеизложенного, если земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее пяти лет, доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Согласно пункту 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование, за исключением случаев, указанных в пунктах 4 и 6 данной статьи.

В этой связи срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации права вновь образованных земельных участков.

 

Справка о состоянии расчётов по налогам в отношении юридических лиц, исключённых из ЕГРЮЛ не, предоставляется

Причины, по которым юридическое лицо может обратиться в налоговый орган за справкой о состоянии расчетов с бюджетом, различны. К примеру, это может быть  получение лицензии, кредита в банке, участие в конкурсе или просто контроль данных лицевого счета организации, правильности уплаты налогов.

Обратившись в налоговый орган с запросом, налогоплательщик может получить информацию в виде справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам или справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Готовую справку  о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам налогоплательщик может получить  в течение пяти дней,  а справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов – в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.

Встречаются ситуации, когда за справкой может обратиться юридическое лицо признанное недействующим и, как следствие, исключённое из единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ).

В этом случае налоговый орган, в соответствии с подпунктом 5 пункта 27 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приёму налоговых деклараций (расчётов), утверждённого приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н, откажет в приёме документов, необходимых для предоставления государственной услуги и запрашиваемое лицо не получит справку.

В соответствии с пунктом 2 статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечёт правовые последствия, то есть влечёт его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам (статья 61 ГК РФ), также  в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 3 статьи 188 ГК РФ действие доверенности прекращается вследствие прекращения юридического лица, от имени которого или которому выдана доверенность, с прекращением доверенности теряет силу передоверие.

То есть, с даты внесения записи об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ ни само юридическое лицо, ни его законные представители или представители по доверенности (в виду их отсутствия) не обладают полномочиями обращаться в налоговый орган для получения справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

 

Самозанятые граждане

 

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).

Самозанятые граждане могут подать уведомление лично, либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через Интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).

Рекомендуемая форма Уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды  (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

 


Возражение может является основанием для отказа в государственной регистрации

С 2016 года заинтересованные лица вправе направить в регистрирующий орган возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения данных в ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Законом N 129-ФЗ. Регистрирующий орган обязан рассмотреть эти возражения и принять соответствующее решение в порядке и в срок, которые установлены Законом N 129-ФЗ (п. 4 ст. 51 ГК РФ).

Форма такого возражения приведена в приложении к Приказу ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Возражение может быть представлено в регистрирующий орган непосредственно, направлено почтовым отправлением, либо в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, через Интернет.

Получение регистрирующим органом возражения относительно предстоящей государственной регистрации может является основанием для отказа в государственной регистрации.

 

Определение момента осуществления расчета при использовании электронных средств платежа в сети Интернет

По общему правилу, фискальные данные в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, должны быть переданы в момент осуществления расчета в налоговые органы через оператора фискальных данных.Указанная норма исключает разницу в моменте формирования кассового чека и отправки его в налоговый орган по наличным и безналичным расчетам.

Пользователь ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих непосредственное взаимодействие покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе не печатается (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Согласно п. 3 закона о защите прав потребителей при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Поэтому при осуществлении расчета электронными средствами платежа в сети Интернет организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. При этом можно использовать как специальную онлайн-кассу для расчетов в сети Интернет, так и иную ККТ, включенную в реестр (письмо Минфина России от 01.03.2017 № 03-01-15/11618).

 

 

Скан-образ доверенности, направленный в налоговые органы, должен быть подписан усиленной КЭП доверителя

Копию доверенности, выданную уполномоченному представителю налогоплательщика, можно представить в налоговый орган в электронной форме (в виде скан-образа) по телекоммуникационным каналам связи. Такая копия доверенности, в соответствии с письмом ФНС России от 07.08.2017 № АС-4-6/15495@, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

Напоминаем, что уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (статья 29 Налогового кодекса РФ). Скан-образ доверенности только предполагает наличие у лица статуса представителя. У налогового органа должна быть информация о волеизъявлении доверителя-налогоплательщика на представление документов в налоговый орган через доверенное лицо. Это можно обеспечить путем заверения скан-образов доверенности усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) доверителя.

 

 

В каких случаях можно дробить вычет по налогу, уплаченному при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ?

В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ.

В то же время необходимо учитывать, что согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производятся после принятия на учет перечисленного имущества в полном объеме.

Таким образом, принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение 3 лет после постановки на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам НК РФ не противоречит (письма Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263, 09.04.2015 № 03-07-11/20293).

 

«Как оплатить налоговую задолженность? (портал госуслуги)»

 

Как узнать и оплатить налоговую задолженность в интернете? На портале госуслуг можно не только проверить, но и оплатить налоговые задолженности физических лиц. Услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью. Проверьте, есть ли у вас налоговая задолженность.

Что такое налоговая задолженность? Налоговая задолженность — это налоговое начисление, срок оплаты которого, в соответствии с налоговым законодательством, истек. Чаще всего физические лица допускают задолженности по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на недвижимость.

Откуда берутся данные о задолженности? Данные берутся из базы Федеральной налоговой службы. Оттуда же портал госуслуг берет платежные реквизиты, чтобы ваши платежи поступили по адресу. Обратите внимание, что после оплаты задолженности она может оставаться в базе до двух недель: за это время Федеральная налоговая служба проверяет и засчитывает платеж.

Как оплачивать? Оплатить задолженность можно с помощью банковской карты, без комиссии.

Что ещё нужно знать? Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню. Это связано с тем, что пока Федеральная налоговая служба не подтвердит погашение задолженности, пеня будет продолжать увеличиваться. Оплатив её вместе с задолженностью, Вы обнаружите, что задолженность пропадёт лишь через несколько дней, а пеня за эти дни успеет появиться снова.

Как воспользоваться услугой? Чтобы узнать свою налоговую задолженность, войдите на портал госуслуг. Если вы еще не зарегистрировались, вам понадобится паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счета.

Актуальные версии информационных материалов о преимуществах получения государственных услуг в электронном виде с использованием портала госуслуг размещены в Репозитарии Минкомсвязи России в сети Интернет по адресу: http://forum.minsvyaz.ru/mr.

 

 

Пониженные ставки для некоммерческих организаций.

Налоговая инспекция сообщает о возможности применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для некоммерческих организаций.

Пунктом 5.1 статьи 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.09.2011 № 87-оз «О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (далее – Закон 87-оз) установлена пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, для налогоплательщиков - региональных социально ориентированных некоммерческих организаций.

Налогоплательщики вправе применить пониженную налоговую ставку (на 4 процентных пунктов ниже общеустановленной) при осуществлении видов деятельности, указанных в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.12.2010 № 229-оз «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», и при получении доходов в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений, не менее 90 процентов в сумме всех доходов.

Согласно информации, представленной Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в реестр некоммерческих организаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры включены 764 некоммерческие организации, осуществляющие социально ориентированные виды деятельности. Из них за 2016 год 107 некоммерческих социально ориентированных организаций представили налоговую отчетность по общей системе налогообложения (85 представили декларацию по налогу на прибыль организаций, 25 представили единую упрощенную декларацию).

В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год пониженная ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, некоммерческими организациями не заявлена.

Кроме того, с начала действия нормы, установленной пунктом 5.1 статьи 2 Закона 87-оз (с 1 января 2014 года) ни одна некоммерческая организация, осуществляющая социально ориентированные виды деятельности, не воспользовалась правом на применение пониженной налоговой ставки, установленной указанным пунктом.

Одной из причин не востребованности пониженной налоговой ставки, предусмотренной региональным законодательством, является то, что некоммерческие организации получают доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установленные статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

Кроме того, отдельные категории некоммерческих организаций вправе применять 0 ставку по налогу на прибыль организаций:

- медицинские и образовательные учреждения при соблюдении условий предусмотренных статьей 284.1 Налогового кодекса;

- с 1 января 2015 года учреждения, оказывающие социальные услуги населению, при соблюдении ряда условий предусмотренных статьей 284.5 Налогового кодекса.

В соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 27.12.2008 № 166-оз и в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса устанавливаются на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Всего на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по состоянию на 01.06.2017 состоит на учете 2283 некоммерческих организаций, из них, представили налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) 281 (12,3%), в том числе 182 (7,9%), применяющих УСН с объектом налогообложения – «доходы» и 99 (4,3%) с объектом налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Сумма полученных доходов за 2016 год некоммерческими организациями, применяющих УСН с объектом налогообложения – «доходы» составила 874762 тыс. руб. (1,5%) от общей суммы доходов, полученных налогоплательщиками за 2016 год, применяющими УСН.

Пониженной налоговой ставкой воспользовались 7 (0,3%) некоммерческих организаций, сумма доходов составила 116624 (13,3%) от общей суммы доходов, полученных некоммерческими организациями.

Сумма полученных доходов некоммерческими организациями, выбравшими в качестве объекта налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов» составила 83108 тыс. руб. (0,1%) от общей суммы доходов, полученных налогоплательщиками за 2016 год данной категории.

Пониженной ставкой воспользовались 17 (0,7%) некоммерческих организаций, сумма полученных доходов составила 18574 тыс. руб. (22,3%) от общей суммы доходов, полученных некоммерческими организациями данной категории.

Количество некоммерческих организаций, включенных в Реестр некоммерческих организаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, осуществляющих социально ориентированные виды деятельности, представившие налоговые декларации за 2016 год составило 50 (2,2%) от общего количества некоммерческих организаций, сумма доходов составила 173602 тыс. рублей (19,8%).

Количество некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности в области здравоохранения, социальных и образовательных услуг, не включенных в Реестр некоммерческих организаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры составило 71 (3,1%), сумма полученных доходов составила 483278 тыс. рублей (55,2%).

 

В декларации по налогу на имущество организаций появился новый раздел

Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, который применяется с 01.01.2017,  в налоговую отчетность по налогу на имущество организаций введен новый раздел 2.1, в котором приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости.

Согласно пп. 3 п. 6.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, по строке с кодом 010 раздела 2.1 налоговой декларации указывается кадастровый номер объекта (при наличии), по строке с кодом 020 - условный номер объекта (при наличии) в соответствии с ЕГРН.

В случае отсутствия информации по вышеуказанным строкам, необходимо указывать инвентарный номер по строке с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 декларации.

В качестве инвентарного номера может заполняться тот, что был присвоен объекту недвижимости в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, либо инвентарный номер объекта недвижимости, присвоенный органами технической инвентаризации при проведении технического учета, технической инвентаризации.

В аналогичном порядке следует заполнять строку с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, форма которого утверждена приказом № ММВ-7-21/271@.

 

 

Установлен ограниченный срок добровольной ликвидации общества с ограниченной ответственностью

С 1 сентября 2017 года действуют положения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2016 № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в статью 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», согласно которым максимальный срок добровольной ликвидации общества с ограниченной ответственностью составляет один год.Если ликвидацию общества невозможно завершить в указанный срок, продлить его можно в судебном порядке, но не более чем на полгода.

Сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

При истечении срока на ликвидацию или в случае отмены решения о ликвидации общества участники общества или орган, принявший решение о ликвидации, уведомляют об этом регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемого юридического лица. Уведомление по форме Р15001, утвержденной Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, направляется в порядке, предусмотренном статьей 20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». При этом вносится соответствующая запись в ЕГРЮЛ.

Повторное решение о ликвидации общества с ограниченной ответственностью может быть принято не ранее чем через полгода после внесения такой записи.

 

О недопустимости злоупотреблений при банкротстве

Сейчас судебная практика очень активно развивается в направлении устранения злоупотреблений при банкротстве. Ряд важных правовых позиций был закреплен Президиумом Верховного Суда в Обзоре судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства (утв. 20.12.2016).

В нем учтены особенности деятельности ФНС России не только как уполномоченного органа в делах о банкротстве, но и как фискального органа (в частности, особенности налогового контроля для защиты интересов государства в процедурах банкротства).

Отдельно отмечается последняя судебная практика Верховного Суда РФ, касающаяся противодействия аффилированным кредиторам в делах о банкротстве, формирования фиктивной и «дружественной» кредиторской задолженности. Ряд актуальных прецедентов, указывающих на недопустимость злоупотреблений правом участниками организаций-должников, иными лицами, входящими в группу заинтересованных лиц, направленных на «размывание» реестра требований кредиторов, позволит существенно повысить роль добросовестных кредиторов в принятии решений в процедурах банкротства и, соответственно, удельный вес получаемых из конкурсной массы средств.

Движение в этом же направлении законодателя очевидно исходя из последних изменений закона о банкротстве, где впервые появилось ограничение в правах заинтересованных по отношению к должнику лиц в спорах по субсидиарной ответственности.

Институт субсидиарной ответственности, возможность которого предусмотрена ст. 56 ГК РФ, позволяет взыскать недополученный долг с контролирующих должника лиц, если организация не в состоянии погасить существующие обязательства. Наличие оснований для применения субсидиарной ответственности в ситуации неплатежеспособности выявляется в соответствии с новой главой III.2 Закона № 127-ФЗ, преемницей утратившей силу статьи 10 этого же закона. Ответственность предусмотрена за действия контролирующих лиц, которые причинили имущественный вред кредиторам, в первую очередь, это те действия, которые повлекли неплатежеспособность должника.

 

Расчеты по страховым взносам за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года необходимо представлять в органы ПФР и ФСС

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулирует глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 23 Федерального закона №250-ФЗ расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о страховых взносах, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона №250-ФЗ.

Таким образом, суммы произведенного перерасчета страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, отражаются в уточненной отчетности РСВ-1 ПФР и 4-ФСС и представляются плательщиком страховых взносов в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации, и, соответственно, в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговый орган с 01.01.2017, отражению не подлежат.

 

Утверждены новые формы заявлений для регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с учета

21 августа вступил в силу приказ ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@. Приказом утверждены новые формы заявлений, необходимых для регистрации (перерегистрации) и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета.

Помимо новых форм заявлений, комментируемым приказом утвержден порядок их заполнения, а также

форма карточки регистрации контрольно-кассовой техники и порядок ее заполнения;

форма карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета и порядок ее заполнения;

порядок направления и получения формы заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и формы заявления о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета на бумажном носителе;

порядок направления и получения формы карточки регистрации контрольно-кассовой техники и формы карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета на бумажном носителе.

Напомним, что  с 1 июля 2017 года большинство пользователей ККТ обязаны применять технику, которая имеет фискальный накопитель и способна передавать данные налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных.

Все эти изменения учтены в новых формах заявлений. Так, в заявлениях вместо номера ЭКЛЗ нужно будет указывать заводской номер фискального накопителя, а также сведения об операторе фискальных данных (его наименование и ИНН).

 

Порядок возврата государственной пошлины по решению суда

Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, установленных главой 25.3 Налогового кодекса РФ, в том числе по делам, рассматриваемым судами, определены в статье 333.40.

В соответствии с частью 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, в том числе и государственной пошлины, принимает администратор доходов бюджета. Главным администратором государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, является ФНС России.

По вопросу возврата излишне уплаченной в бюджет государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, необходимо обратиться с заявлением о возврате государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, в обязательном порядке прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Уточнить информация о местонахождении налоговых инспекций можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

 

Есть вопросы по имущественным налогам? Отвечаем!

Общие вопросы:

1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил почтовое сообщение с налоговым уведомлением?

Разъяснения:

Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

1.2 Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения:

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо уведомить об этом налоговый орган.

 

Такое уведомление может направляться через личный кабинет налогоплательщика, а также представляться в налоговый орган на бумажном носителе любым способом по выбору налогоплательщика, в том числе лично (через представителя) или по почте.

1.3. По какой причине в налоговом уведомлении отсутствует расчет налога на доходы физических лиц, если налоговый агент представлял в налоговый орган информацию о неудержанном НДФЛ за 2016 год?

Разъяснения:

Федеральным законом от 29.07.2017 № 254-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения, согласно которым в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате НДФЛ. Таким образом, направление налоговых уведомлений для уплаты НДФЛ в 2017 году не проводится.

 

2. ВОПРОСЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

2.1. По какой причине возросла налоговая ставка в этом году?

Разъяснения:

Ставка транспортного налога устанавливается законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства. Узнать размер налоговой ставки за соответствующий налоговый период можно воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»  (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), а также в соответствующем налоговом органе.

2.2. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения:

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

 

3. ВОПРОСЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

3.1. В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2017 году, на основании заявления, поданного в 2017 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2016 год?

Разъяснения:

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае оспаривания кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости участка в текущем году, перерасчет налога за 2016 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2017 год.

 

4. ВОПРОСЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.1. По какой причине в одном налоговом уведомлении содержится разный расчет налога по жилым помещениям: для объекта в Москве – по кадастровой стоимости, а по объекту в Пермском крае – по инвентаризационной стоимости?

Разъяснения:

Применение различной налоговой базы для расчета налога зависит от того определена ли законом субъекта Российской Федерации единая дата перехода к исчислению на территории этого региона налог исходя из кадастровой стоимости.

Если такое решение субъекта Российской Федерации принято (с 2015 года – действует в 28 регионах страны, с 2016 года – ещё в 21 регионе) – расчет налога проводится по кадастровой стоимости; если такой закон субъекта Российской Федерации не принят для соответствующего налогового периода расчет налога проводится с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

4.2. Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения:

Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

4.3. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения:

С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2016 г., то предприниматель получит в 2017 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

4.4. По какой причине пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговое уведомление?

Разъяснения:

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

С 2015 года (дата введения в действие главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации) льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.). Подробную информацию можно получить в разделе https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/.

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/) или в соответствующем налоговом органе.

4.5. Порядок начисления налога и его уплаты несовершеннолетними.

Разъяснения:

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 05.09.2017

Автор: Надежда

 

Организации смогут списывать больше расходов по прибыли

С 1 января 2018 года для организаций расширится список расходов на обучение, а затраты на НИОКР можно списывать через амортизацию. Такие поправки в Налоговый кодекс вносят федеральные законы от 18.07.2017 № 166-ФЗ и № 169-ФЗ.

Расходы на образование. С 2018 года в список расходов на обучение добавятся расходы по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает, что вуз и компания учат сотрудников совместно, например сразу на производстве.

Списать можно:

- расходы на содержание помещений компании и оборудования, которые она предоставляет для обучения;

- оплату труда педагогам;

- стоимость имущества, которое организация передала для процесса обучения.

Расходы можно будет списать в периоде, когда они возникли. А если организация обучала будущих работников, то хотя бы один из бывших студентов должен заключить с компанией трудовой договор и проработать не меньше года.

Затраты на НИОКР. Сейчас расходы на научные разработки можно списывать только как прочие в периоде, когда компания потратила деньги. Со следующего года у организации будет выбор: либо учесть НИОКР как нематериальный актив, либо списывать постепенно. Кроме того, в Налоговом кодексе уточнено, что в расходы на оплату труда, которые увеличивают стоимость НИОКР, нужно включать страховые взносы. Сейчас взносы компании списывают сразу.

 

Уведомление о необходимости получения документов налоговых органов на бумажном носителе можно представить в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика

В соответствии с НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных указанным пунктом.

Для получения от налоговых органов документов, используемых ими при реализации своих полномочий, на бумажном носителе налогоплательщик - физическое лицо, получивший доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляет в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. При этом статьей 112 Налогового кодекса не предусмотрено направление налогоплательщиком в налоговый орган указанного уведомления исключительно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика и не предусмотрен иным образом запрет на представление в налоговый орган такого уведомления на бумажном носителе (например, по аналогии с положением о непредставлении налоговыми органами документов на бумажном носителе).

Таким образом, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, вправе представить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов налоговых органов, используемых ими при реализации своих полномочий, на бумажном носителе любым способом по своему выбору, в том числе лично (через представителя) или по почте на бумажном носителе либо в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика.

 

Ведение журнала кассира – операциониста при применении онлайн кассы новым законодательством не предусмотрено

В связи с переходом на онлайн кассы многие предприниматели задаются вопросом о необходимости ведения журнала кассира-операциониста.

Так, ранее, до вступления в силу закона №290-ФЗ от 03.07.2016 о новых требованиях к кассовым аппаратам предприниматели вести журнал кассира-операциониста (по «форме № КМ-4»), в котором отражался расход и приход денежных средств.

Так, до введения онлайн кассы, журнал кассира-операциониста нужен был для отражения в нем выручки за смену (сутки). В журнале указывались (и указываются до сих пор теми, кто пока не приобрел новые ККТ) следующие данные:

счетчик контрольно-кассовой техники (ККТ) на начало смены;

счетчик ККТ на конец смены;

сумма выручки за смену;

подписи ответственных лиц;

сумма денежных средств, сданных в наличной форме;

сумма денежных средств, сданных в безналичной форме;

общая сумма выручки;

сумма денежных средств по возвратам от покупателей товаров при предоставлении чеков.

Понятие «онлайн-касса» подразумевает под собой кассовый аппарат, который кроме привычных функций электронно-вычислительной машины не только печатает чеки и хранит информацию о них, но и передает по сети Интернет данные сведения в налоговые органы, вследствие чего, ведение журнала кассира – операциониста для онлайн – кассы не предусмотрено. Таким образом, указанную форму документации (журнал) пользователи новых ККТ могут не применять.

Данная позиция подтверждена в письме Минфина России от 04.04.2017 № 03-01-15/19821.

 

С 1 октября 2017 года, изменяются правила начисления пени на сумму недоимки

С 1 октября 2017 года пунктом 9 статьи 13 Федерального закона от 30.11.2016 №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в отношении недоимки организаций, образовавшейся с 1 октября 2017 года, изменяются правила расчета пеней.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно новому правилу размер процентной ставки для расчета пени будет увеличен вдвое, т.е. с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации для юридических лиц в случае, если просрочка уплаты налогов, сборов и страховых взносов составит свыше 30 календарных дней.

 

Выплаты за предоставление права использования произведения облагаются страховыми взносами

Минфин России в письме от 24 июля 2017 г. N 03-15-07/47245 разъяснил, что вознаграждение за предоставление права использования производного или составного произведения облагается страховыми взносами.

Производные произведения - это переработка других произведений (например, аранжировка, перевод, экранизация). Составные произведения представляют собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда (сборник, интернет-сайт, атлас и т.д.).

Авторские права составителя, переводчика, либо другого автора произведения (производного или составного) охраняются как права на самостоятельные объекты авторских прав.

Выплаты и другие вознаграждения по лицензионным договорам о предоставлении права использования таких произведений облагаются страховыми взносами в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 420 НК РФ.

 

ФНС России дала разъяснения по вопросу возврата излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов, взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов, образовавшихся на 01.01.2017, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и органами ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, осуществляется налоговыми органами.

В результате применения налоговыми органами мер принудительного взыскания в отношении задолженности по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017, переданной ПФР и ФСС РФ, в соответствующих карточках "Расчеты с бюджетом" образуется излишне взысканная сумма страховых взносов в случае передачи фондами в налоговые органы уточненного сальдо расчетов по страховым взносам:

в связи с передачей ранее некорректного сальдо расчетов по страховым взносам;

в связи с перерасчетом начисленных страховых взносов в сторону уменьшения.

По мнению ФНС России, в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, решение о возврате таких сумм принимается соответствующими органами ПФР и ФСС РФ на основании заявления плательщика.

 

Есть налоговая задолженность-портал госуслуги в помощь!

 

Как узнать и оплатить налоговую задолженность в интернете? На портале госуслуг можно не только проверить, но и оплатить налоговые задолженности физических лиц. Услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью. Проверьте, есть ли у вас налоговая задолженность.

Что такое налоговая задолженность? Налоговая задолженность — это налоговое начисление, срок оплаты которого, в соответствии с налоговым законодательством, истек. Чаще всего физические лица допускают задолженности по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на недвижимость.

Откуда берутся данные о задолженности? Данные берутся из базы Федеральной налоговой службы. Оттуда же портал госуслуг берет платежные реквизиты, чтобы ваши платежи поступили по адресу. Обратите внимание, что после оплаты задолженности она может оставаться в базе до двух недель: за это время Федеральная налоговая служба проверяет и засчитывает платеж.

Как оплачивать? Оплатить задолженность можно с помощью банковской карты, без комиссии.

Что ещё нужно знать? Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню. Это связано с тем, что пока Федеральная налоговая служба не подтвердит погашение задолженности, пеня будет продолжать увеличиваться. Оплатив её вместе с задолженностью, Вы обнаружите, что задолженность пропадёт лишь через несколько дней, а пеня за эти дни успеет появиться снова.

Как воспользоваться услугой? Чтобы узнать свою налоговую задолженность, войдите на портал госуслуг. Если вы еще не зарегистрировались, вам понадобится паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счета.

Актуальные версии информационных материалов о преимуществах получения государственных услуг в электронном виде с использованием портала госуслуг размещены в Репозитарии Минкомсвязи России в сети Интернет по адресу: http://forum.minsvyaz.ru/mr.

 

Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами

ИФНС России по г. Сургуту  информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Т.к. в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 18 октября 2017 года.

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

 

Новый порядок применения кассовых аппаратов.

 

В 2017 году будет осуществлен переход на новый порядок применения кассовых аппаратов. Данные изменения внесены Федеральным законом 290-ФЗ от 03.07.2016  в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Новая контрольно-кассовая техника должна будет передавать информацию о расчетах в налоговые органы в электронном виде. То есть информация о продажах организации или ИП станет доступна налоговому органу в режиме онлайн. Кроме того, покупатель или получатель услуги сможет получить чек не только в бумажном, но и в электронном виде.

Чтобы перейти на новый порядок, необходимы современные кассовые аппараты с возможностью передавать данные онлайн через операторов фискальных данных. Налогоплательщики могут приобрести новые аппараты или модернизировать имеющиеся (если они подлежат модернизации).

C 01.07.2017 организации и ИП обязаны перейти на новый порядок применения ККТ.  При этом кассовые аппараты, не соответствующие новому порядку, будут сняты с учета автоматически.

Подробную информацию можно получить на сайте ФНС Россииwww.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 28.08.2017

Обновлено 28.08.2017 07:22 Автор: Надежда

Изменился порядок предъявления требований по обязательствам перед государством в рамках процедуры банкротства

1 августа 2017 года вступили в силу изменения о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в рамках процедуры банкротства. Теперь установленный 30-дневный срок, по истечении которого уполномоченный орган должен направить в арбитражный суд заявление о банкротстве должника, начинает течь с даты принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Данная норма установлена Постановлением Правительства РФ от 21.07.2017 №858.

Постановлением также уточняется, что таможенный орган обязан направить в орган, уполномоченный подавать заявления о признании должника банкротом по обязательствам перед РФ, уведомление о наличии у лица задолженности по уплате обязательных таможенных платежей в 30-дневный срок со дня принятия решения о взыскании денежных средств с должника в бесспорном порядке.

Следует отметить, что при направлении уполномоченным органом заявления о признании должника банкротом к такому заявлению необходимо прикладывать справку о наличии задолженности по обязательным платежам.

Вышеуказанные изменения внесены в Положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 №257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве».

Ранее в Порядке предъявления требований в процедурах банкротства, предусматривался иной порядок предъявления требований к должнику по страховым взносам.

 

За неуплату страховых взносов предусмотрена уголовная ответственность

29 июля 2017 принят закон N 250-ФЗ«О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».

Согласно положениям закона, уклонение от уплаты страховых взносов организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, которые производят выплаты и иные вознаграждения, будет считаться преступлением. Наказание ждет тех, у кого образуется крупная недоимка.

Если преступление будет совершено впервые, есть возможность освобождения от уголовной ответственности в случае полной оплаты суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

 

С 1 октября 2017 года изменяется порядок начисления пени по налогам

Порядок расчета пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса с 01.10.2017 будет определяться в зависимости от количества дней просрочки.

Так, согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей составит 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Для организаций за просрочку уплаты налога сроком до 30 календарных дней ставка составит 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Начиная с 31-го календарного дня такой просрочки, пеня составит 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

 


ФНС России разъяснила порядок применения льготной ставки по НДС 10 % с учетом изменения Общероссийского классификатора продукции

Для сопоставления кодов продукции налогоплательщика и кодов продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, установленных в Перечнях продукции Правительства РФ, можно использовать прямые и обратные переходные ключи между ОКП и ОКПД2, разработанные Минэкономразвития России. Данная позиция доведена до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 17.08.2017 № СА-4-3/16343@.

С 1 января 2017 года действует Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), который заменил Общероссийский классификатор продукции (ОКП).

Поправки коснулись налогоплательщиков, которые применяют льготную 10% ставку по НДС при продаже продовольственных, детских, медицинских товаров и периодических печатных изданий.

В связи с введением ОКПД2 с 2017 года вносятся изменения в соответствующие постановления Правительства Российской Федерации, которые утверждают Перечни видов продукции, облагаемых по ставке НДС 10%.

При этом на практике возможны различные вопросы в связи с переходом с одного классификатора продукции на другой. Так, например, у организации могут быть действующие документы, подтверждающие код продукции по старому классификатору ОКП, и срок замены таких документов еще не истек. В то же время в Перечне льготируемой продукции упомянуты уже коды ОКПД2.

Могут быть и обратные ситуации, когда у организации есть документ с кодом продукции согласно новому классификатору ОКПД2, однако соответствующий Перечень льготируемой продукции еще не обновлен. Такая ситуация сложилась с медицинскими изделиями и лекарственными средствами.

ФНС России указала на необходимость применять прямые и обратные переходные ключи между кодами ОКП и ОКПД2 для установления соответствия между кодами.

 

ФНС России сократила срок камеральной налоговой проверки с трех месяцев до двух

Получить возмещение по НДС теперь можно быстрее. ФНС России сократила срок камеральной налоговой проверки декларации с трех месяцев до двух. Нововведение коснется добросовестных налогоплательщиков, которые работают в «чистой среде». По данным Службы около 12 тыс. налогоплательщиков, или 60% от общего количества налогоплательщиков, заявивших суммы НДС к возмещению, смогут воспользоваться новым порядком уже при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС за второй квартал 2017 года.

Использование в системе «АСК НДС-2» автоматизированного контроля операций как налогоплательщика, так и его контрагентов, позволяет налоговым органам применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных проверок возмещения НДС. Нововведение положительно скажется на финансовой устойчивости бизнеса и поможет повысить оборачиваемость собственного капитала.

Соответствующее поручение направлено в территориальные налоговые органы (письмо ФНС России от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@). Новый порядок действует в отношении деклараций по НДС, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды с 2015 года.

 

 

Утвержден порядок предоставления сведений из системы ПЛАТОН для администрирования транспортного налога

Утвержден Порядок предоставления налоговым органам сведений из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

Приказ Минтранса России от 10.02.2017 № 46 об утверждении Порядка зарегистрирован в Минюсте России 11 июля 2017 года за № 47368.

Порядок определяет общие правила информационного взаимодействия налоговых органов и оператора системы взимания платы, а также перечень реквизитов, передаваемых в рамках информационного взаимодействия (данные о транспортном средстве, его владельце, сумме внесенной платы и т.д.).

В частности, сведения предоставляются в ФНС России в электронном виде ежегодно до 15 февраля, а также могут предоставляться по уточняющим запросам налоговых органов.

Полученная информация от оператора системы взимания платы используется налоговыми органами для расчета транспортного налога иприменения налоговой льготы с учетом платы, внесенной в систему ПЛАТОН.

 

Внесены изменения в порядок списания задолженности безнадежной к взысканию

С 10 июля 2017 года вступили в силу изменения, внесенные в Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденный приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@.

До внесения изменений подлежали списанию только недоимки и задолженности, числящиеся за организациями, ликвидированными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Теперь под Порядок списания попадают недоимки и задолженности, числящиеся за организациями, ликвидированными в соответствии с законодательством иностранного государства.

Для этого налоговому органу необходимо получить сведения от компетентных органов иностранного государства и (или) содержащиеся в информационных ресурсах (базах данных) указанных органов, о ликвидации организации в соответствии с законодательством иностранного государства.

Кроме того, в соответствии с Порядком налоговые органы могут принимать решения о списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и в отношении страховых взносов.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 17.08.20117

Автор: Надежда

 

 

Информацию о страховых взносах можно получить  в Личном кабинете налогоплательщиков для физических лиц на сайте ФНС России

Налоговая служба сообщает, что со сведения об исчисленных страховых взносах станут доступны в сервисе «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru. Сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» позволяет пользователю без личного визита в налоговый орган получать актуальную информацию об объектах имущества, о начислениях  и уплате налогов, оплачивать налоги, а также заполнять и направлять декларацию о доходах, отслеживать статус камеральной проверки декларации и обращаться в налоговый орган. Дополнительную информацию о возможностях сервиса, порядке его подключения  можно получить при личном обращении  в любой налоговый орган или по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

 

Налог на имущество физических лиц: новое в 2017 году в вопросах и ответах

 

Что является объектом налогообложения?

 

Жилые дома и помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, в отношении которых определена кадастровая стоимость (КС).

 

Кто платит налог?

 

Налог начисляется физическим лицам – собственникам объектов налогообложения. Расчет налога проводится по формуле: Н = (Н1 – Н2) x 0,2 + Н2, где: Н – сумма налога, подлежащая уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля КС объекта; Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при её наличии). Формула не применяется в отношении объектов, включенных в перечень в соответствии со статьёй 378.2 Налогового кодекса РФ. Для расчёта налога на сайте ФНС России действует «Налоговый калькулятор» (https://www.nalog.ru/rn35/service/nalog_calc/).

 

Как узнать налоговую ставку?

 

Налоговые ставки определяются представительными органами поселений и городских округов. Информация о ставках представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn35/service/tax/).

 

Как узнать налоговую базу?

 

Налоговая база определяется как КС объекта налогообложения. При этом налоговая 2 база уменьшается: в отношении квартиры – на величину КС 20 м ; в отношении 2 2 комнаты – на величину КС 10 м ; в отношении жилого дома – на величину КС 50 м. Сведения о КС можно получить бесплатно на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/).

 

Как пересмотреть кадастровую стоимость (по желанию налогоплательщика)?

 

КС может быть пересмотрена в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения КС при Управлении Росреестра по субъекту РФ. Основанием для пересмотра КС является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его КС; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. Подробную информацию можно получить на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost/).

 

Основания уплаты налога?

 

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Налоговые уведомления размещаются в «Личном кабинете налогоплательщика» (https://lkfl.nalog.ru/lk/).

 

Когда платить налог?

 

Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря 2017 года.

 

Кто освобожден от уплаты налога?

 

Льготы, освобождающие от уплаты налога, установлены Налоговым кодексом РФ в отношении 15 категорий налогоплательщиков, в т.ч.: инвалиды I и II групп; пенсионеры; физические лица – в отношении хозяйственных строений или 2 сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м. Налоговые льготы могут устанавливаться представительными органами поселений и городских округов.

 

Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта следующих видов по выбору налогоплательщика: квартира или комната; жилой дом; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

 

Лицо, имеющее право на льготу, представляет документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору. Информация о льготах представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/)

Куда можно обратиться за дополнительными разъяснениями?

 

За разъяснениями можно обратиться в налоговый орган с использованием «Личного кабинета налогоплательщика», контакт-центра ФНС России по бесплатному номеру: 8–800–222–22–22 или непосредственно в ИФНС России по г. Сургуту.

 

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

 

С 15 июля 2016 года вступил в силу обновленный Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», который устанавливает совершенно новый порядок регистрации и применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

 

Новый порядок предусматривает передачу всей информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных и приобретение современной контрольно-кассовой техники или модернизацию имеющегося кассового аппарата.

 

Переход на новый порядок будет происходить поэтапно:

с 15.07.2016 предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок;

с 01.02.2017 регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку;

с 01.07.2017 старый порядок прекратит свое действие;

с 01.07.2018 переход на новый порядок налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере услуг, а также лиц, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения, то есть малый бизнес, который не был обязан применять ККТ.

 

Зарегистрировать новую ККТ можно будет не выходя из дома или офиса в «Личном кабинете налогоплательщика юридического лица» или «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте налоговой службы nalog.ru.

 

Получить необходимую информацию о новом порядке применения контрольно-кассовой техники можно на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», также по телефону «горячей линии» в г. Сургуте: (3462) 52-63-20.

 

 

Не предприниматель, но самозанятый гражданин

 

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).

Самозанятые граждане могут подать уведомление лично, либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через Интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).

Рекомендуемая форма Уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды  (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

 

Если ККТ устарела

С 1 июля 2017 года ККТ, не соответствующая новым требованиям, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), подлежит снятию с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке без заявления пользователя.

При этом налоговые органы направляют пользователям контрольно-кассовой техники, не соответствующей требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, в том числе посредством кабинета контрольно-кассовой техники, уведомления о снятии с регистрационного учета такой контрольно-кассовой техники, в котором также сообщается о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с указанной контрольно-кассовой техники.

В случае отсутствия возможности применения ККТ в соответствии с новым порядком пользователи снятой с учета ККТ не привлекаются к административной ответственности при наличии следующих обстоятельств:

ККТ используется для печати документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Такая ККТ может содержать в своем составе электронную контрольную ленту, защищенную (ЭКЛЗ), функционировать без ЭКЛЗ, быть модернизированной для возможности печати документа, подтверждающего факт осуществления расчета, и т.д.;

налогоплательщиком приняты исчерпывающие меры по соблюдению требований законодательства РФ (заключен договор поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования).

 

Вопросы формирования резервов по сомнительным долгам

В соответствии с подпунктом 7 пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных расходов налогоплательщика, применяющего метод начисления, включаются расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, в порядке, установленном статьей 266 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 266 Кодекса в редакции, действующей с 01.01.2017 г., сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется в соответствии спунктом 4 статьи 266 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщик вправе сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность налогоплательщика перед тем же контрагентом, независимо от даты ее возникновения.

 

Как уточнить платеж по страховым взносам, если в платежном поручении ошибочно был указан КБК?

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении ошибки в платежном поручении, не повлекшей неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

КБК (код бюджетной классификации) относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа.

Правила об уточнении платежа также применяется в отношении страховых взносов и распространяется на плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).

При этом уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

 

Если налогоплательщик своевременно не представит сведения налоговому органу, ему грозит штраф

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗвнесены поправки в статью 129.1Налогового кодекса РФ. В новой редакции определена ответственность за непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3статьи 88 Налогового кодекса РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации.

Если налогоплательщик не представит или своевременно не представит сведения налоговому органу, ему придется заплатить 5 000 рублей, а если он сделает это повторно - 20 000 рублей (абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 129.1Налогового кодекса РФ).

Лицо, обязанное сдавать электронную декларацию по НДС, обязано направить пояснения в электронной форме. В целях реализации данных требований Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ утвержден формат направления пояснений в электронной форме. Введение единого формата для направления пояснений вызвано внесением изменений в статьи 88 и 129.1 Налогового кодекса РФ.

 

Мобильное приложение для ИП уже работает

Запущены в эксплуатацию мобильные приложения для интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Данное мобильное приложение создано для платформ iOS и Андроид и доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Для использования мобильной версии "Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя" необходима операционная система не ниже Android 4.0.

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» позволяет пользователю:

-получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах;

-получать актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

- просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

 

Быть или не быть налоговой тайне — решит сам налогоплательщик

Теперь, с согласия налогоплательщика, сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными. Снять режим налоговой тайны с тех или иных сведений можно только по личной инициативе налогоплательщика. При этом необходимо указать период, за который сведения, составляющие налоговую тайну, следует признавать общедоступными.

Такое согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, для физического лица – по месту жительства (пребывания) как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России).

Форма и порядок представления такого согласия установлены Приказом ФНС России от 15.11.2016 №ММВ-7-17/615@ «Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы». Приказ вступил в силу с 1 апреля 2017 года.

Свободный доступ заинтересованных лиц к сведениям за 2016 год будет открыт 25 июля 2017 года (приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729).

Электронный сервис, содержащий общедоступную информацию, обеспечит добросовестным налогоплательщикам дополнительные возможности самостоятельной проверки контрагентов.

 

 

Браузер для защищенного документооборота

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вход с сертификатом электронной подписи (JaCarta ГОСТ, Рутокен ЭЦП 2.0), и организации теперь могут использовать браузер «Спутник» для работы в своих личных кабинетах.

Для полноценной работы в личном кабинете как индивидуального предпринимателя, так и юридического лица необходимо выполнение ряда технических условий, в том числе наличие браузера с поддержкой шифрования защищенных соединений по ГОСТ. До настоящего времени данным условиям отвечал браузер Internet Explorer.

«Спутник» представляет собой доверенный браузер с встроенным средством криптографической защиты информации, разработанный в соответствии с российскими стандартами ГОСТ. Браузер «Спутник» включает средства работы с электронной подписью, что позволяет использовать его для защищенного документооборота при использовании Личного кабинета.

 

В Реестр МСП внесены сведения об акционерных обществах

Теперь акционерные общества наравне с другими субъектами малого и среднего предпринимательства могут самостоятельно внести вРеестр МСП дополнительные сведения о себе, которые помогут найти их крупнейшим заказчикам. Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт).

ФНС России переформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и впервые внесла в него сведения об акционерных обществах, соответствующих условиям по доле участия в капитале, а также по среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и доходу, полученному от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Это стало возможным благодаря изменениям,внесенным в Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Реестр МСП сформирован на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года, и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций (сегодня это Минэкономразвития России, Минобрнауки России, Сколково, Московская биржа и 35 держателей реестров акционеров акционерных обществ).

 

Появились дополнительные условия для законного уменьшения налоговой базы

С 19 августа в Налоговом Кодексе РФ появятся условия, при соблюдении которых налоговая выгода всегда является обоснованной. Поправки внесены законом от 18.07.2017 N 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового Кодекса РФ» и базируются на постановлении Пленума ВАС 2006 года. Необходимость принятия поправок связана с неопределенностью критериев, на основании которых налогоплательщикам - юридическим лицам отказывают в вычетах.

Согласно новым нормам уменьшить базу или сумму налога по установленным правилам можно, если выполнены все условия:

- организация не исказила в налоговом или бухгалтерском учете или налоговой отчетности сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения;

- сделка операции совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата;

- контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции исполнили его.

Исходя из представленных условий, претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую сделку, с тем же экономическим результатом. Данные обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Налоговые органы будут применять нововведения при проверках, назначенных после 19 августа.

 

После 19 августа порядок проведения налоговых проверок изменится

Федеральным законом от 18.07.2017 №163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» Налоговый кодекс дополнен статьей 54.1 и п. 5 ст. 82. Новые нормы будут распространяться на налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и на налоговых агентов.

Ст. 54.1 Налогового кодекса предусматривает случаи, когда налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму налога по установленным правилам. Для этого необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

основной целью сделки не являются неуплата и (или) зачет (возврат) суммы налога;

контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

В этом случае претензий к налогоплательщику не будет, даже если первичные документы подписало ненадлежащее лицо, контрагент нарушил законодательство о налогах и сборах или можно было совершить другую, законную, сделку с тем же экономическим результатом. Такие обстоятельства не станут самостоятельным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

В п. 5 ст. 82. Налогового кодекса говориться о том, что доказывание обстоятельств уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы, подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля, в соответствии с разделами V, V.1, V.2 Налогового кодекса.

Указанные изменения на основании будут применяться к камеральным налоговым проверкам налоговых деклараций, представленных после дня вступления в силу данного закона, а также выездным налоговым проверкам, решения о назначении которых вынесены налоговыми органами после дня вступления в силу данного Федерального закона, то есть после 18 августа.

 

Льгота по налогу носит заявительный характер

Льготы по имущественным налогам носят заявительный характер и о наличии права на них налогоплательщикам следует своевременно заявить в налоговую инспекцию.

Заявить о праве на льготу по налогам на имущество или транспорт необходимо в самое ближайшее время, так как формирование уведомлений за 2016 год начинается уже сейчас.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на ее получение документы следует в любой территориальный налоговый орган. Это можно сделать следующими способами: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

С 1 января 2015 года льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу). Поэтому в заявлении целесообразно указать, на какой именно объект собственности гражданин желает получить льготу. При непредставлении такого уведомления, льгота будет действовать в отношении объекта с максимальной суммой налога.

С 1 января 2017 года произошли изменения в порядке предоставления льгот физическим лицам по транспортному налогу на легковой автомобиль до 200 л.с. (включительно) понижающий коэффициент 0,5 с 2016 года предоставляется только льготным категориям граждан, таким как пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, «чернобыльцы», один из родителей в многодетной семье и т.д.

Уточнить информацию об установленных налоговых ставках, льготах в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС России с помощью сервиса  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов) за 2016 год  истекает 1 декабря 2017 года.

 

Что делать, если при приеме платежей в сети Интернет кассовый аппарат сломался или стал недоступным?

Подобная ситуация возможна не только при осуществлении расчетов в сети Интернет. При этом в учетной системе пользователя ККТ такие расчеты отражены и кассовые чеки сформированы. Но обязанность по формированию чека ККТ и его передаче в налоговый орган налогоплательщиком до конца не исполнена по независящим от него причинам (накладки, сбои, неполадки фискального накопителя, выход из строя кассы и пр.).

Итак, если возникла проблема с фискальным накопителем, организация—производитель фискального накопителя может извлечь из него данные с пометкой, какие чеки ККТ были отправлены оператору фискальных данных (от него есть подтверждение), а какие нет. Неотправленные данные кассовых чеков на электронном носителе должны быть переданы в ФНС России вместе с заявлением пользователя ККТ, в котором описывается сложившаяся ситуация.

В ситуации, когда в фискальный накопитель данные о некоторых расчетах по каким-то причинам не попали, но в учетной системе пользователя они отражены, необходим чек коррекции.


Особенности повышенного налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей

Транспортный налог на дорогостоящие легковые автомобили с учетом повышающего коэффициента начисляется независимо от того, совпадают ли полностью написание модели (версии) автомобиля в Перечне Минпромторга России и в документах на такой автомобиль.

По закону при расчете транспортного налога в отношении автомашин, вошедших в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, применяется повышающий коэффициент.

Ежегодно такие Перечни публикуются на официальном сайте Минпромторга России и содержат информацию о марке, модели (версии), годе выпуска и иных характеристиках, необходимых для применения повышающего коэффициента при расчете налога.

Однако в некоторых случаях описание модели (версии) легкового автомобиля в Перечне представлено в сокращенном варианте и не совпадает полностью со сведениями об указанном автомобиле в ПТС или полученными из органов ГИБДД. Например, модель (версия) «Bentley GT» из Перечня на 2014 г. в ПТС и сведениях из ГИБДД называется «Bentley Continental GT», в Перечне на 2015 г. указана модель «Ferrari California», а в ПТС – «Ferrari F 149 California».

Как разъяснило Министерство финансов РФ в письме от 12.07.2017 № 03-05-04-04/44504, в рассматриваемых случаях при расчете транспортного налога должен применяться повышающий коэффициент.

Напоминаем, что уведомления и платежные документы с суммой транспортного налога с учетом повышающего коэффициента налоговые органы направляют физическим лицам по почте или размещают в Личном кабинете налогоплательщика.

 

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 04.08.2017

Автор: Надежда


Пользователи ККТ обязаны обеспечить сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет

Фискальный накопитель необходимо менять каждые 13 месяцев (для субъектов малого бизнеса, применяющих патентную систему налогообложения, УСН и занятых в сфере услуг, — каждые 36 месяцев).

Как только пользователь приобретет фискальный накопитель и зарегистрирует ККТ в налоговом органе, фискальный накопитель со сроком действия не менее 13 месяцев активируется (включится его таймер). По окончании срока действия (спустя 13 месяцев от даты регистрации в ФНС России) он перестанет выполнять свои функции.

Пользователь ККТ должен заменить фискальный накопитель по окончании срока действия его ключа самостоятельно или с помощью ЦТО и после этого оформить документы для регистрации замены в налоговом органе.

При этом пользователи ККТ обязаны обеспечить сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

С 1 января 2018 года проценты от облигаций облагаются НДФЛ по-новому

С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций.

Сейчас НДФЛ облагается вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям.

В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады. Облагаться будет разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Рассмотрим пример. Проценты по облигациям, которыми владеет налогоплательщик, выплачиваются ежегодно. Номинальная стоимость облигаций – 1 000 рублей. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в течение года равнялась 9%.

В таком случае при выплате дохода облагаться НДФЛ будет 10 рублей = 1 000 * 15% - 1 000 * (9% + 5%).

При этом порядок налогообложения доходов по облигациям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, а также по доходам, полученным налогоплательщиками от любых паевых инвестиционных фондов, не меняется.

Также остается прежним порядок налогообложения доходов, полученных по облигациям, не подпадающим под критерии, указанные в законе (например, в отношении облигаций, номинированных в иностранной валюте, либо эмитированных до 01.01.2017).

 

Заплати налоги!

 

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах сборах. В случае неуплаты налогов налоговый орган имеет право взыскивать неуплаченные суммы налогов в принудительном порядке (пункт 9 статьи 31 НК РФ).

Принудительный порядок взыскания налогов установлен статьями 46, 47,48 НК РФ. Он предусматривает обращение взыскания на денежные средства, имеющиеся на расчетном счете организации (индивидуального предпринимателя) в банке (статья 46 НК РФ), при недостаточности средств на расчетном счете в банке или отсутствия такового - путем взыскания за счет имущества организации (индивидуального предпринимателя) – статья 47 НК РФ. Взыскание неуплаченных сумм налогов, пени, штрафов с физических лиц за счет имущества производится в судебном порядке (статья 48 НК РФ).

Исполнительные действия производятся Федеральной службой судебных приставов в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 67 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" если исполнительный документ, сумма задолженности по которому превышает десять тысяч рублей, или исполнительный документ неимущественного характера выданы не на основании судебного акта или не являются судебным актом, то взыскатель или судебный пристав-исполнитель вправе обратиться в суд с заявлением об установлении для должника временного ограничения на выезд из Российской Федерации.

Таким образом, в случае неуплаты налогоплательщиком, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, налогов, пеней и штрафов в сумме более 10 000 рублей, налоговые органы имеют право обратиться в суд с заявлением об установлении временного ограничения на выезд из Российской Федерации до полного погашения задолженности.

Оперативно погасить налоговую задолженность можно как из "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц", так и в едином навигационном центре "Заплати налоги".

 

Крайний срок – 1 декабря!

ИФНС России по г. Сургуту  информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Т.к. в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления рока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 19 октября 2017 года.

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

 

 

 

Введен в эксплуатацию основной функционал системы маркировки лекарственных препаратов

В ФНС России прошло расширенное совещание с участием Росздравнадзора и Минздрава России, а также представителями фарминдустрии по вопросам эксперимента по маркировке контрольными знаками некоторых видов лекарственных препаратов.

«За два месяца эксперимента мы предоставили его участникам основной функционал системы маркировки, чего было бы сложно добиться без совместной слаженной работы органов власти и представителей бизнеса» - заявил, открывая совещание, заместитель руководителя ФНС РоссииАндрей Батуркин.

«В преддверии введения системы маркировки на все лекарственные препараты перед бизнесом стоит непростая задача по адаптации своих бизнес-процессов и производственных мощностей под требования системы маркировки. Понимая важность данной задачи, мы ускорили разработку некоторых функций системы, чтобы позволить бизнесу оперативно внедрить процесс маркировки в производство и оборот лекарственных препаратов», - отметила в своем выступлении начальник Управления обеспечения контроля оборота товаров Ольга Чепурина.

Руководитель Росздравнадзора Михаил Мурашко обратил внимание, что в Государственную думу внесен законопроект, предусматривающий внесение изменений в федеральный закон «Об обращении лекарственных средств», в соответствии с которым с 1 января 2018 года маркировка всех лекарственных препаратов станет обязательной.

Он также отметил, что система маркировки уже в скором времени позволит проводить профилактику поступления в оборот и одномоментное изъятие из оборота в автоматизированном режиме на всей территории Российской Федерации недоброкачественных, а также фальсифицированных лекарственных препаратов на любом этапе их обращения.

Участники совещания подчеркнули важность введения маркировки в целях анализа и контроля рынка, а также обеспечения легальности и доброкачественности лекарственных препаратов.

 

Оцените работу налоговых органов!

Предлагаем оценить уровень обслуживания в налоговых органах с помощью электронной услуги «Анкетирование».

Чтобы воспользоваться электронным сервисом необходимо зайти на официальный сайт ФНС России – www.nalog.ru, выбрать раздел «Электронные сервисы» → «Анкетирование», далее выбрать субъект Российской Федерации, инспекцию ФНС России и ответить на ряд вопросов.

Анкета позволяет оценить режим работы инспекции, комфортность места оказания услуги, время ожидания, сроки предоставления услуги. Налогоплательщик может оставить комментарий о работе выбранной им инспекции.

Результаты опроса, проведенного посредством Интернет-сервиса «Анкетирование», помогут определить те направления работы, которые необходимо совершенствовать, сделав посещение налоговой инспекции максимально комфортным.

Вместе мы станем лучше!

 

 

 

 

Что будет если налог не уплачен в установленный срок?

 

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

(Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.)

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 26.07.2017

Автор: Надежда

 

В отпуск? Без проблем!

 

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах сборах. В случае неуплаты налогов налоговый орган имеет право взыскивать неуплаченные суммы налогов в принудительном порядке (пункт 9 статьи 31 НК РФ).

Принудительный порядок взыскания налогов установлен статьями 46, 47,48 НК РФ. Он предусматривает обращение взыскания на денежные средства, имеющиеся на расчетном счете организации (индивидуального предпринимателя) в банке (статья 46 НК РФ), при недостаточности средств на расчетном счете в банке или отсутствия такового - путем взыскания за счет имущества организации (индивидуального предпринимателя) – статья 47 НК РФ. Взыскание неуплаченных сумм налогов, пени, штрафов с физических лиц за счет имущества производится в судебном порядке (статья 48 НК РФ).

Исполнительные действия производятся Федеральной службой судебных приставов в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 67 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" если исполнительный документ, сумма задолженности по которому превышает десять тысяч рублей, или исполнительный документ неимущественного характера выданы не на основании судебного акта или не являются судебным актом, то взыскатель или судебный пристав-исполнитель вправе обратиться в суд с заявлением об установлении для должника временного ограничения на выезд из Российской Федерации.

Таким образом, в случае неуплаты налогоплательщиком, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, налогов, пеней и штрафов в сумме более 10 000 рублей, налоговые органы имеют право обратиться в суд с заявлением об установлении временного ограничения на выезд из Российской Федерации до полного погашения задолженности.

Оперативно погасить налоговую задолженность можно как из "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц", так и в едином навигационном центре "Заплати налоги".

 

Важно! Имущественные налоги за 2016 год.

 

Федеральная налоговая служба информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Т.к. в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Правила исчисления земельного и транспортного налогов за 2016 год не менялись.

Налоговые органы рассчитывают налог на основе данных Росреестра о кадастровой стоимости и органов местного самоуправления о ставках и льготах.

До получения налоговых уведомлений граждане самостоятельно могут рассчитать сумму налога, воспользовавшись специальными калькуляторами на сайтах субъектов Российской Федерации, а также на сайте Федеральной налоговой службы.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости своего имущества граждане могут на сайте Росреестра.

В случае несогласия с размером кадастровой оценки своего объекта недвижимости возможно обратиться в комиссию по рассмотрению споров, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В случае, если оспаривание кадастровой стоимости произошло после уплаты налога, налоговый орган пересчитает величину налога и зачтет разницу в следующем году или вернет излишек налога плательщику по его заявлению.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Первая помощь при регистрации бизнеса

Первым шагом на пути к предпринимательской деятельности является государственная регистрация бизнеса. В соответствии с действующим законодательством предприниматель обязан зарегистрировать свою организацию в Федеральной налоговой службе. Начинающий предприниматель может зарегистрироваться и начать деятельность или в качестве индивидуального предпринимателя или создать юридическое лицо.

Благодаря электронным сервисам ФНС России, ориентированным на любую категорию налогоплательщиков, зарегистрировать свою организацию можно в любое время суток, используя простой и удобный сервис «Создай свой бизнес».

После выбора формы регистрации и определения режима налогообложения, налогоплательщик переходит к сервису «Подача заявки на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный сервис позволяет будущим предпринимателям и юридическим лицам подготовить заявление на регистрацию и после, отправить заявку на государственную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя. При этом наличие электронной подписи не обязательно. Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услугтакже могут воспользоваться электронной подачей документов в сервисе«Регистрация юридических лиц и предпринимателей».

Если при регистрации у Вас остались вопросы, то сервис «Часто задаваемые вопросы» поможет найти на них ответы без обращения в налоговые органы.

 

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по г. Сургуту напоминает, что открыт бесплатный общефедеральный телефонный номер единого Контакт-центра – 8800-222-22-22

Обратившись по телефону в Контакт-центр, Вы можете получить информацию по вопросам, связанным с налогообложением: о сроках уплаты имущественных налогов, процедурах государственной регистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов ФНС России, графике работы инспекции и т.д.

Открытие общефедерального телефонного номера единого Контакт-центра позволит Вам получать информацию по наиболее актуальным вопросам налогового администрирования бесплатно, вне зависимости от места нахождения и в удобное для Вас время.

 

 

О сроках уплаты налогов.

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – Инспекция) напоминает, о сроках уплаты налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:

 

- по налогу на прибыль организаций: ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

- по налогу на добавленную стоимость: в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;

- по единому налогу на вмененный доход: Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28

- по упрощенной системе налогообложения: - Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

- по земельному налогу организаций  Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 4.1. решения Думы города Сургута от  26.10.2005 N505-III ГД):

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по истечении отчетного периода, уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

- по налогу на имущество организаций: Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 5 Закона ХМАО-Югры от 29.11.2010 №190-оз:

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного пунктом 3 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В течение налогового периода по итогам каждого отчетного периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного пунктом 2 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

 

- по транспортному налогу организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.3 ст. 3 Закона ХМАО-Югры от 14.11.2002 №62-оз:

Авансовые  платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

Сумма налога по истечении налогового периода уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами - Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

 

Дополнительно Инспекция сообщает, что при неуплате налогов в установленный срок в адрес налогоплательщика будет направлено требование об уплате налога. За каждый календарный день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, будет начисляться пеня.

От полноты и своевременности уплаты налогов зависит реализация многих социально – экономических проектов России, региона муниципального образования, что позволит сохранить социальную стабильность в нашей стране, городе, поселке и выполнить расходные обязательства в полном объеме.

В случае наличия у Вас задолженности по налогам, рекомендуем незамедлительно осуществить действия по ее добровольному погашению, во избежание применения налоговыми органами принудительных мер взыскания.

 

ККТ – онлайн.

 

3 июля 2016 года Президентом Российской Федерации В.В. Путин подписан Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу 15 июля 2016 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в более поздние сроки.

В отличие от действующего закона, новый предлагает ряд существенных отличий. Основное из них заключается в том, что информация о расчетах, которая в настоящее время хранится в специальном устройстве внутри ККТ, будет передаваться в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.

Кроме того, раньше, чтобы зарегистрировать ККТ, необходимо посетить налоговый орган со специалистом центра технического обслуживания и предъявить саму кассу. Новым законом предусматривается возможность электронной регистрации ККТ без посещения налогового органа. Договор с центром технического обслуживания и участие его специалиста становятся необязательными.

Изменения затронут и другие аспекты применения ККТ, в том числе требования к фискальным документам, контрольные мероприятия, проводимые налоговыми органами, а также обеспечат предпосылки для построения эффективного контроля со стороны граждан.

Под действие закона подпадают все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с населением на территории Российской Федерации. Переход на ККТ нового образца предусмотрен:

– для вновь регистрируемой техники с 01.02.2017,

– для применяемой в настоящее время – с 01.07.2017,

– для лиц, на которых возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ – с 01.07.2018.

Для тех, кто готов к исполнению обязанности по применению контрольно-кассовой техники нового поколения можно сделать это добровольно, не дожидаясь установленного законом срока.

Нововведения необходимы для снижения доли теневого оборота наличности и увеличения налоговых поступлений в бюджет.

В случае несоблюдения порядка применения ККТ налоговый орган будет применять к нарушителям штрафные санкции:

– для должностных лиц – от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.,

– для юридических лиц – от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 24.07.2017

Автор: Надежда

ПСН и УСН одновременно: предельная величина доходов от реализации

Согласно абзацу 5 п. 6 ст.346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную (далее — ПСН) и упрощенную (далее УСН) системы налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного пп.1 п.6 ст. 346.45 Кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Нормами главы 26.5 Кодекса индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент – дефлятор в рамках применения индивидуальными предпринимателями ПСН не предусмотрена.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 08.06.2017 № 03-11-09/35718, индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн. рублей.

Указанная позиция доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 15.06.2017 № СД-4-3/11331@. Подробная информация по вопросам применения специальных налоговых режимов доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru в Интернет-сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов».

 

ФНС России опубликует открытые данные о юридических лицах

ФНС России утвердила сроки размещения открытых данных о юридических лицах.

Открытые данные об организациях не составляют налоговую тайну в соответствии со статьей 102 НК РФ. До внесения поправок Федеральным законом № 134-ФЗ они были недоступны для общественности. Данные сведения будут в открытом доступе три года.

Сведения об организациях будут размещаться на сайте ФНС России по определенным блокам:

о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;

о среднесписочной численности работников организации за календарный год;

о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;

об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, будет размещаться на сайте ФНС России ежемесячно, о среднесписочной численности работников организации, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов – ежегодно.

Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес партнеров.

Первый раз наборы открытых данных ФНС России разместит 25 июля 2017 года. Туда войдет информация о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2017 года. Сведения об уплаченных суммах страховых взносов ФНС России разместит в феврале 2018 года.

 

 

В каких случаях кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество

Жилые помещения кредитных организаций не являются основными средствами, если временно не используются в основной деятельности и получены по договорам ипотеки или отступного.

Соответственно такие активы, по общему правилу, не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций (ст. 374 НК РФ) и учитываются кредитной организацией на счетах бухгалтерского учета 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности», 620 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», 62101 «Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено».

Однако из этого правила предусмотрены исключения (ст. 378.2 НК РФ).

В частности, если закон субъекта Российской Федерации допускает использование в качестве налоговой базы кадастровой стоимости жилых помещений, не учитываемых на бухгалтерском балансе в качестве основных средств, тогда такие помещения облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости.

Получить информацию о субъектах РФ, где действуют такие законы, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Очередь? Нет!

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в удобное время в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.

Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.

Налогоплательщику предоставляется возможность записаться на прием в рамках одной услуги не более чем 3 раза в течение 14 дней. Допускается запись одного налогоплательщика с одним комплектом документов на две и более различных услуг в один и тот же день, но в различные интервалы времени.

В случае опоздания налогоплательщика более, чем на 10 минут, налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.

Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:

соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн;

обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.

Самые распространенные причины обращений - представление налоговой отчетности, прием документов для государственной регистрации, выдача документов при регистрации, выдача сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и устное информирование.

 

Взыскание за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счёт имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится исключительно в судебном порядке.

В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.

По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоговые платежи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со статьей 48 Кодекса, по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:

задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;

задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);

задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1статьи 101 Кодекса;

задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.

Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6 статьи 48 Кодекса, согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются.

Взыскание обязательных платежей за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с пунктом 5 статьи 48 Кодекса.

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

В соответствии с пунктом 3 статьи 6 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» положения статьи 48 Кодекса применяются к правоотношениям по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, требования об уплате которых направлены после дня вступления в силу статьи 2 Федерального закона № 20-ФЗ (04.04.2013).

В отношении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, направленным налогоплательщикам до вступления в силу статьи 2 Федерального закона от 04.03.2013 № 20-ФЗ (04.04.2013), действует старая редакция статьи 48 Кодекса.

С 15.09.2015 изменилась процедура взыскания задолженности за счет имущества физических лиц в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 08.03.2015 № 23-ФЗ в статью 48 Кодекса, согласно которым рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (глава 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

 

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком.

В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога.

В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот Вы можете обратиться в соответствующий орган местного самоуправления, а также справочно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

За налоговый период 2016 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьей 378.2 Кодекса(объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания).

НАПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ.

Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, будут направлены налогоплательщикам в 2016 году.

ВОПРОСЫ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости Вы можете в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра.

Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости размещена на сайте Росреестра.

 

 

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем.

В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

С 01 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ)

В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. В законе это правило записано так:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в  п. 3 ст. 362 Кодекса.

С 01 января 2016 г. физические лица обязаны платить транспортный налог за 2016 год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 Кодекса).

 

О жалобе.

Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ внесены изменения в статью 139.2 Налогового кодекса РФ в части порядка подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Установлено право налогоплательщика подать жалобу (апелляционную жалобу) не только на бумажном носителе, но и в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через электронные сервисы:«Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»,«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

При этом, заявитель может выбрать, каким способом должно быть отправлено решение по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Данное нововведение значительно упрощает процедуру подачи жалобы и позволяет налогоплательщикам экономить время и средства при разрешении конфликтов с налоговыми органами.

 

Узнай свою задолженность

Каждый гражданин, каждая организация или индивидуальный предприниматель обязаны платить налоги, установленные законом. Их неуплата влечет за собой ряд негативных последствий:

- начисление пеней;

- наложение штрафа;

- взыскание недоимки, пеней и штрафов.

Инспекция вправе выставить требование об уплате и взыскать платежи в бесспорном порядке (списать денежные средства с ваших банковских счетов, погасить задолженность за счет электронных денег, иного вашего имущества) или в судебном порядке. В процессе взыскания налоговый орган может приостановить расходные операции по вашим счетам в банках, арестовать имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации, осуществить выезд по вашему месту жительства совместно со Службой судебных приставов.

Если же сумма недоимки достаточно велика, налоговый орган вправе направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовным законодательствам в виде штрафа, ареста и даже лишения свободы.

А вы знаете о  Вашей задолженности по налогам? Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:

Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг

Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 17.07.2017

Автор: Надежда

При покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется

Если квартира приобретена у взаимозависимого лица (например, у родителей), то имущественный вычет по НДФЛ применить нельзя.

Как известно, в случае приобретения квартиры или другого жилья покупатель может уменьшить налоговую базу по НДФЛ на понесенные расходы, то есть применить имущественный вычет (подп. 3 п. 1 ст. 2200 НК РФ). Но есть ряд ограничений.

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (усыновители), дети (усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 11 п. 2 ст. 105.105.1 НК РФ).

Таким образом, если покупатель и продавец являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами, то имущественный вычет получить нельзя.

 

Налог на доходы физических лиц необходимо заплатить до 17 июля.

4 мая завершилась кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2016 году. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет согласно представленным декларациям за 2016 год, гражданам необходимо уплатить не позднее 17 июля 2017 года.

Напоминаем, что заплатить налог должны граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет; от сдачи имущества в аренду; от выигрыша в лотерею и т.д. Оплатить налог также необходимо с доходов от предпринимательской деятельности, частной практики, а также дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами.

Заплатить налоги и значительно сэкономить свое личное время помогут интернет-сервисы ФНС России «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С их помощью можно произвести онлайн оплату, воспользовавшись услугами банков-партнеров ФНС России.

Кроме того, произвести оплату начисленных налогов налогоплательщики могут через любое кредитное учреждение (банк) или через почтовые отделения ФГУП «Почта России».

Реквизиты для оплаты налога можно также узнать с помощью электронного сервиса «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции» на сайте ФНС России.

Обращаем внимание, что за каждый просроченный день уплаты налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

 

Налоги и страховые взносы, которые организация должна уплатить в бюджет, может перечислить иное лицо

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ внесены изменения, предусматривающие возможность уплаты налогов, сборов и страховых взносов иным лицом за налогоплательщика. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации налога, уплаченного за налогоплательщика.

Федеральная налоговая служба в письме от 19.04.2017 № ЗН-4-22/7431@ разъяснила порядок оформления платёжных поручений на перечисление налогов за третьих лиц.

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В целях правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, важно соблюдать правила указания следующих реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств:

«ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность исполняется;

«КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется;

«Плательщик» - информация о плательщике (ином лице), фактически осуществляющем платеж. Для физических лиц это - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика.

В поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, фактически осуществляющего платеж, и наименование (Ф.И.О.) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//». Эти реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется:

юридического лица – «01»;

индивидуального предпринимателя – «09»;

нотариуса, занимающегося частной практикой – «10»;

адвоката, учредившего адвокатский кабинет – «11»;

главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»;

физического лица – «13».

Информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами размещена на главной странице сайта ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ» подраздела «Налоговое законодательство».

 

Определение правового статуса самозанятых граждан

 

Комитет Государственной Думы по государственному строительству и законодательству рассмотрел поправки и рекомендовал принять во втором чтении проект федерального закона № 87981-7 «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» (об уточнении условий осуществления предпринимательской деятельности).

Как сообщил один из авторов проекта Председатель Комитета Павел Крашенинников, проект направлен на определение правового статуса самозанятых граждан, в том числе, в целях исключения возможности признания их деятельности незаконным предпринимательством.

К самозанятым гражданам принято относить лиц, оказывающих некоторые виды услуг физическим лицам, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это могут быть услуги няни, сиделки, репетитора, бытовые услуги, услуги водителя, фотографа, переводчика и другие.

Сейчас Гражданским кодексом предусмотрено, что осуществлять деятельность в целях получения прибыли могут только юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. То есть и репетитор, и нянечка, и частный извозчик, при наличии других признаков предпринимательской деятельности (самостоятельная, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли) обязаны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, что влечет за собой выполнение различных требований законодательства, - пояснил Павел Крашенинников.

Кроме того, если такая деятельность не зарегистрирована должным образом, либо осуществляется без обязательной лицензии, то она может подпадать под статью 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность».

Законопроектом предлагается внести изменения в Гражданский кодекс, которые позволят предусмотреть возможность для граждан осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом точный перечень видов деятельности будет определяться Правительством, - сообщил Павел Крашенинников.

Принятие законопроекта станет правовой основной для исполнения поручения Президента РФ об исключении любой возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством и позволит внести необходимые для этого изменения в другие законодательные акты РФ (такие, как закон о занятости, о государственной регистрации юридических лиц, Налоговый кодекс и др.).

 

Разъяснен порядок уплаты земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка

Изменение кадастровой стоимости земельных участков, произошедшее в текущем налоговом периоде в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, может быть учтено только со следующего налогового периода по земельному налогу (статья 391 Налогового кодекса РФ).

В свою очередь, налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются исходя из категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка, учтенных при определении кадастровой стоимости (пункт 2 статьи 394 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, при исчислении земельного налога за конкретный налоговый период применяется налоговая ставка с учетом кадастровой стоимости исходя из категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка, установленных на 1 января налогового периода.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 14.04.2017 № 03-05-04-02/22593 и подтверждается судебной практикой (в частности, определением Конституционного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2017 г. № 212-О).

 

При одновременном применении «упрощенки» и «патента» учитываются доходы по обоим режимам

 

Министерство Финансов РФ разъяснило вопросы определения предельной величины доходов от реализации индивидуальными предпринимателями, одновременно применяющими патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

В письме от 08.06.2017 № 03-11-09/35718 говорится, что если предприниматель применяет одновременно два режима – патент и упрощенную систему, то при определении предельной величины доходов для применения патентной системы учитываются доходы, полученные на обоих режимах.

То есть, если предприниматель одновременно применяет ПСН и УСН, и сумма доходов от реализации с начала календарного года по указанным налоговым режимам превысила 60 млн рублей, то он утрачивает право на применение патента. В этом случае предприниматель считается перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

 

Изменена форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.05.2017 №77н признается утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2006 № 55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения».

Организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», рекомендуется представлять декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции по форме и форматам, утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 06.06.2017 № 46962, опубликован на официальном сайте pravo.gov 07.06.2017).

 

Неудержанный НДФЛ уплатим вместе с имущественными налогами

Начиная с 2017 года внесены изменения в порядок и сроки уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом при выплате доходов физическим лицам. В соответствии с законодательством, при невозможности удержания налога, налоговый агент обязан письменно сообщить, как налогоплательщику, так и налоговому органу о невозможности удержания исчисленной суммы налога.

Начисление налога к уплате будет проведено налоговыми органами самостоятельно, а также они включат НДФЛ в единое налоговое уведомление. Таким образом, налогоплательщики должны будут уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2017 года вместе с имущественными налогами.

Новшества введены Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Теперь указанной категории налогоплательщиков, а это, преимущественно, пайщики или граждане, получившие доход от работодателя в натуральной форме, не нужно приходить в инспекцию.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 10.07.2017

Автор: Надежда

Об особенностях налога на имущество объектов незавершенного строительства

Объекты незавершенного строительства, находящиеся в собственности у физических лиц, отнесены НК РФ к отдельному виду объектов налогообложения по налогу на имущество.

В зависимости от применяемой налоговой базы установлены следующие особенности налогообложения таких объектов.

Если в субъекте РФ налог исчисляется с учетом кадастровой стоимости (перечень таких регионов), то для объектов незавершенного строительства налоговая ставка не может превышать 0,3% (если проектируется жилой дом), а в отношении иных объектов - 0,5%. При этом собственники объектов незавершенного строительства не имеют льгот, освобождающих от уплаты налога, и не пользуются налоговыми вычетами, за исключением льгот и вычетов, установленных муниципальными нормативными актами по месту нахождения объектов налогообложения (справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам).

Если в субъекте РФ для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость, то объекты незавершенного строительства не облагаются налогом, поскольку приказом Минстроя России от 04.04.1992 N 87 "Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности" определение инвентаризационной стоимости строящихся объектов не предусмотрено.

Уточнить информацию о назначении налогооблагаемого объекта, примененной налоговой ставки и налоговой базе можно, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика".

 

 

СПОСОБЫ УПЛАТЫ НАЛОГОВ,

УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ?

 

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога.

Указанные налоги, за налоговые периоды, нужно уплатить до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Так, налоги за 2016 г. необходимо уплатить до 01.12.2017. За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Вы обязаны уплатить налоги в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплатить налог нужно в срок, указанный в налоговом уведомлении.

Оплатить налоги можно:

- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

- через интернет-сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (при наличии доступа к нему);

- через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка)

Подтверждением уплаты налогов через банк или почтовое отделение является квитанция с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях .

Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств .

 

НК РФ предусматривает льготу по налогу для энергоэффективных объектов недвижимости организаций

Освобождением от уплаты налога на имущество могут воспользоваться организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки таких объектов на учет.

Постановлением Правительства РФ от 25.01.2011 № 18 утверждены Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Согласно им, многоквартирным домам, введенным в эксплуатацию, реконструированным, прошедшим капитальный ремонт или подлежащим государственному строительному надзору, присваивается класс энергоэффективности; он также может быть установлен для других зданий (строений, сооружений) по решению застройщика или собственника.

В зависимости от вида объекта капитального строительства организаций налоговая льгота применяется с учетом следующих условий:

для многоквартирных домов, в том числе расположенных в них квартир и иных помещений, при наличии энергетического паспорта вновь вводимого многоквартирного дома, подтверждающего высокий класс энергоэффективности объекта;

для административно-деловых и (или) торговых объектов недвижимости – если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта имелся энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергоэффективности данного объекта.

 

 

 

Как зачесть переплату по имущественным налогам

Излишней уплатой налога, то есть переплатой, признается исполнение налогоплательщиком налоговой обязанности, размер которой превышает его действительные обязательства.

Порядок зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Согласно данной статье, зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов, а также по пеням.

Следовательно, сумма излишне уплаченного налога на имущество физических лиц, не может быть зачтена в счет транспортного налога, так как указанные налоги в соответствии со статьями 13 - 15 Кодекса относятся к разным категориям налогов: налог на имущество является местным налогом, а транспортный налог – региональным. В то же время, переплата по налогу на имущество физических лиц за 2011 г. может быть зачтена в счет уплаты налога на имущество за 2013 год.

Кроме того, налогоплательщик вправе, в порядке статьи 78 Кодекса, обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате переплаты.

Информацию о наличии переплаты, задолженности по налогам можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, либо воспользовавшись Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 

О праве на льготу по налогу на имущество могут заявить «иностранные» пенсионеры

С 1 января 2015 года вступила в силу32 глава Налогового кодекса Российской Федерации, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога и предоставление льготы по налогу.

Налоговая льгота предоставляется в отношении таких объектов налогообложения как: квартира или комната, жилой дом,  помещение или сооружение, гараж или машино-место, причем от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида (по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот), который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности.

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся: Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, а также ветераны боевых действий, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры, чернобыльцы, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и другие (ст. 407 НК РФ).

В связи с тем, что применение налоговой льготы возможно независимо от основания для получения пенсии – как в соответствии с законодательством России, так и в соответствии с законодательством другого государств, правом на льготу могут так же воспользоваться пенсионеры – иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации (письмо Минфина России  от 29.12.2016 № 03-05-04-01/79108).

Для того чтобы получить льготу необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на её применение. При этом такое заявление необходимо представить до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Если налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, не представлено уведомления о выбранном объекте налогообложения - налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

 

НК РФ предусматривает льготу по налогу для энергоэффективных объектов недвижимости организаций

Освобождением от уплаты налога на имущество могут воспользоваться организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки таких объектов на учет.

Постановлением Правительства РФ от 25.01.2011 № 18 утверждены Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Согласно им, многоквартирным домам, введенным в эксплуатацию, реконструированным, прошедшим капитальный ремонт или подлежащим государственному строительному надзору, присваивается класс энергоэффективности; он также может быть установлен для других зданий (строений, сооружений) по решению застройщика или собственника.

В зависимости от вида объекта капитального строительства организаций налоговая льгота применяется с учетом следующих условий:

для многоквартирных домов, в том числе расположенных в них квартир и иных помещений, при наличии энергетического паспорта вновь вводимого многоквартирного дома, подтверждающего высокий класс энергоэффективности объекта;

для административно-деловых и (или) торговых объектов недвижимости – если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта имелся энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергоэффективности данного объекта.

 

Мобильное приложение для интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что введена в промышленную эксплуатацию мобильное приложение для интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Указанное выше мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» создано для платформ iOS и Андроид и доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» позволяет пользователю:

•получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах;

•получать актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

 

 

Информация для самозанятых граждан

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).

Самозанятые граждане могут подать уведомление лично, либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через Интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).

Рекомендуемая форма Уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды  (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

 

 

 

 

 

Контрольно-кассовая техника

Вступил в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, предусматривающий существенные изменения порядка применения контрольно-кассовой техники.

В соответствии с новым порядком ККТ должна передавать данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных для чего необходимо приобрести комплект доработок (модернизации) для имеющейся у них ККТ старого образца, который приведет ККТ в соответствие с требованиями нового законодательства и позволит пройти процедуру регистрации ККТ по новому порядку. Вместе с покупкой комплекта доработок (модернизации) ККТ или новой ККТ налогоплательщику необходимо приобрести фискальный накопитель, заменяющий электронную контрольную ленту защищенную (далее – ЭКЛЗ). Зарегистрировать новую ККТ Вы также сможете в личном кабинете на сайте ФНС России (www.nalog.ru) после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого, Вы можете самостоятельно.

Обязанность применять новую ККТ наступил с 01.07.2017, при этом  с 01.02.2017  регистрация и перерегистрация ККТ старого образца уже невозможна.

Для минимизации затрат ИП и ЮЛ необходимо начать процедуру снятия ККТ старого образца с регистрационного учета уже сейчас, для этого индивидуальным предпринимателем, руководителям юридических лиц необходимо провести ревизию своего парка ККТ на факт его использования в настоящее время. Всю ККТ которая не используется в деятельности Вам предлагается снять с учета в налоговом органе. Для исключения ажиотажа в 2017 году, того будет составлен график планомерного снятия с учета ККТ, также предлагаем в индивидуальном порядке обращаться в Инспекцию для осуществления регистрационных действий по снятию ККТ.

Хотел бы обратить внимание налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, которые не были обязаны применять ККТ в настоящее время, данная категория налогоплательщиков переходит на новый порядок применения ККТ с 1 июля 2018 года.

При этом хотелось бы отметить, что также внесены изменения в КоАП в части привлечения к ответственности за нарушения применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения.

 

 

 

Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2016 году - 1 декабря.

ИФНС России по г. Сургуту  информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через он-лайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Страница 1 из 28

«ПерваяПредыдущая12345678910СледующаяПоследняя»

Вход для пользователей




Все права защищены © 2010-2016 ООО РИА «Магелан» г. Сургут