Статьи в журнале «Недвижимость и строительство в Сургуте»

Налоговый дайджест на 14.06.2017

Обновлено 14.06.2017 16:50 Автор: Надежда

Об уплате имущественных налогов за 2016 год

Срок уплаты гражданами налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2016 год – не позднее 1 декабря 2017 года. Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов будут направлены по почте заказным письмом. Пользователям электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России nalog.ru  рассылка налоговых уведомлений будет осуществлена только в электронном виде.

Более полную информацию о налогообложении можно получить по бесплатному общедоступному номеру единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

 


Социальный налоговый вычет на обучение и лечение можно получить по месту работы

Часть средств израсходованных на обучение, медицинские услуги и лекарства можно вернуть, получив социальный налоговый вычет. При этом не нужно ждать окончания года, чтобы заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Возврат налога на доходы физических лиц можно оформить в текущем году по месту работы.

Федеральный закон №85-ФЗ от 6 апреля 2015 года внес изменения в ст.219 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 1 января 2016 года социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение можно получить у работодателя до окончания календарного года, в котором были понесены расходы.

Для получения вычета работнику необходимо прийти в налоговый орган по месту жительства и подать заявление, вместе с документами, подтверждающими право на социальный вычет на обучение и на лечение. Заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщику в этом случае не нужно.

В течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов налоговая инспекция выдаст работнику уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов по форме утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.

На основании этого уведомления и соответствующего заявления работника, написанного в произвольной форме, работодатель будет предоставлять социальный вычет на обучение и/или на лечение, начиная с месяца, в котором работник принес в бухгалтерию работодателя соответствующее уведомление. Если это произошло в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года и до месяца, в котором предоставлено уведомление, не предоставляется (налог за прошедшие месяцы не пересчитывается). Не полностью возмещенный налог на доходы физических лиц работник сможет вернуть по окончании календарного года, обратившись в налоговый орган и подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

 

 

Порядок зачета и возврата переплаты по налогам

 

Процедура зачета или возврата сумм излишне уплаченных налоговых платежей регулируется ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Но в некоторых случаях налогоплательщику отказывают в возврате имеющейся переплаты.

Сумму излишне уплаченного (взысканного) налога можно:

направить на погашение имеющейся задолженности соответствующего вида налога или задолженности по соответствующим пеням и штрафам;

зачесть в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам соответствующего вида;

вернуть на расчетный счет.

Однако зачастую возникают ситуации, при которых налоговые органы отказывают налогоплательщику в возврате имеющейся переплаты.

Наиболее распространенной причиной отказа в возврате суммы излишне уплаченных налоговых платежей является нарушение налогоплательщиком срока представления заявления на возврат.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты.

Во избежание отказов в возврате сумм излишне уплаченных налоговых платежей, необходимо своевременно направлять в налоговый орган заявление о возврате имеющейся переплаты.

 

 


Единственное жилье должника теперь может попасть под арест

Верховный Суд Российской Федерации разъяснил порядок применения законодательства об исполнительном производстве. Так, в постановлении Пленума поясняется, что даже на единственное жилье гражданина – должника может быть наложен арест. Таким образом, собственник не сможет продать это жилье, подарить, сдать в аренду или прописать в нем кого-либо.

В связи с этим Федеральная налоговая служба обращает внимание, что для предупреждения негативных последствий, связанных с неуплатой налогов, проверить, уплачены ли налоги, можно в инспекции по месту регистрации, а также с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России.

Срок уплаты имущественных налогов в 2016году наступит 1 декабря. И если гражданин не уплатит или недоплатит налоги вовремя, то эти средства будут взысканы в принудительном порядке. Прежде чем обратиться в суд, налоговый орган направляет должнику уведомления об уплате, затем, если и этом случае налог не оплачен, обращается в суд с заявлением о взыскании задолженности и пени.

После вступления в силу судебного акта при сумме задолженности менее 25 тысяч рублей налоговый орган направляет его на исполнение в организацию или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию, стипендию и др.

Если сумма долга больше 25 тысяч рублей, судебный акт направляется на исполнение в Федеральную службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества должника с одновременным арестом этого имущества и временном ограничении выезда должника за пределы страны.

 

О создании обособленных подразделений необходимо сообщать в налоговую службу.

Компания, принимающая решение о расширении границ осуществления своей деятельности и создании рабочих мест для размещения своих сотрудников по адресу, отличающемуся от указанного в Едином государственном реестре юридических лиц, обязана в течение одного месяца сообщить о создании обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета самого предприятия.

При изменении сведений об обособленных подразделениях, образованных на территории Российской Федерации, или прекращении деятельности через них, юридическое лицо в течение трех дней должно проинформировать об этом налоговый орган по месту своего нахождения.

За нарушение срока предусмотрена налоговая ответственность: взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждое непредставленное сообщение. Стоит отметить, что ведение деятельности без учета в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Сообщения можно представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».

 

 


Уведомление на уплату имущественных налогов на бумажном носителе по почте  направляться не будут.

В 2017 году на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами - 1 декабря.

С июня 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», который устанавливает новый порядок получения физическими лицами, имеющими доступ к «Личному кабинету», документов от налоговых органов, а также передачи сведений в налоговые органы.

В соответствии с этими изменениями такие физические лица получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России, и на бумажном носителе по почте они направляться не будут.

Вместе с тем, налогоплательщики – физические лица, имеющие доступ к «Личному кабинету», могут оплатить начисления по налоговому уведомлению в разделе «Начислено», используя режим «Оплатить начисления».

Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов будут направлены налогоплательщикам до середины октября 2017 года, то есть не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа, а также размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

 


С помощью сервиса ФНС России можно узнать результат и дату получения документов по государственной регистрации.

В рамках электронного сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на сайте ФНС России можно узнать о произошедших у юридического лица или индивидуального предпринимателя изменениях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

В подразделе сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» в режиме онлайн можно получить следующую информацию:

- сведения о поданном заявлении (форма заявления);

- сведения о дате, способе представления поданных документов с указанием входящего номера;

- сведения о виде принимаемого решения (о государственной регистрации, с указанием ГРН внесенной записи или об отказе);

-  сведения о дате готовности документов после государственной регистрации.

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» информация о факте представления документов в регистрирующий орган размещается на официальном сайте ФНС России не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом.

 

 

 

 

О представлении расчета по страховым взносам при отсутствии выплат в пользу физлиц, его составе и порядке заполнения.

Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представлять в установленном порядке расчет по страховым взносам (далее - Расчет) не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в частности, в налоговый орган по месту нахождения организации.

Кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов - организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчет с нулевыми показателями.

Порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения:

- титульный лист;

- раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;

- подраздел 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" и подраздел 1.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1;

- приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;

- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

Согласно пункту 2.20 порядка заполнения Расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

 

«Теневая» заработная плата

«Теневая» заработная плата – одна из актуальных и острых проблем по всей стране. За «теневыми» выплатами стоит налоговое правонарушение. Это нарушение законодательства влечёт за собой социальную незащищенность работников.

Работники, получающие зарплату в конвертах, уже сейчас лишены или не получают в полном объеме пособия по временной нетрудоспособности, отпускные, выходное пособие при увольнении, социальные и имущественные вычеты. Работодатель, который выплачивает зарплату «в конвертах», также лишает сотрудников достойной пенсии в будущем, поскольку отчисления от «серой» зарплаты в Пенсионный фонд минимальны.

Легализация «теневой» заработной платы является существенным источником повышения нашего общего благосостояния. Она проводится в наших интересах. Поэтому эта работа требует участия не только государственных органов, но и каждого из нас.

Любую информацию, которая касается выплаты заработной платы в конвертах, можно сообщить по телефону +7(3462)526-333

 

 

 

Налоговая инспекция призывает налогоплательщиков  уплатить имущественные налоги в срок!

1 декабря 2017 года истекает срок уплаты физическими лицами земельного, транспортного налогов и налога на имущество. Граждане, которые не уплатят  имущественные налоги в отведенный законодательством срок, перейдут в категорию должников.

Это означает, что на сумму исчисленных, но не уплаченных ими налогов начисляются пени. Узнать сумму образовавшейся задолженности налогоплательщикам поможет Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«Личный кабинет» позволяет получать актуальную информацию не только о задолженности по налогам перед бюджетом, но и о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговые уведомления, осуществлять онлайн-оплату налоговых платежей и суммы задолженности, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Зарегистрироваться в «Личном кабинете» можно, обратившись в любую инспекцию региона с заявлением на получение регистрационной карты.

Обращаем внимание, что несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке.

Так, последствиями неуплаты налога являются: обращение инспекции в суд с заявлением о вынесении судебного приказа; направление судебного приказа на исполнение судебному приставу-исполнителю; обращение взыскания на заработную плату, пенсионные накопления, стипендию, имущество налогоплательщика; в отдельных случаях наложение ограничения на выезд из Российской Федерации. В связи с этим, если у вас уже имеется задолженность по налогам, рекомендуем погасить в кратчайшие сроки.

 

Все плательщики страховых взносов обязаны представлять отчетность

Все плательщики страховых взносов обязаны представлять отчетность. При этом у плательщиков страховых взносов, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, эта обязанность сохраняется. Непредставление в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Расчет за 2 квартал 2017 года необходимо представить не позднее 31 июля.

 

О применении ИП налоговых льгот по транспортному налогу

Согласно статье 361.1 НК РФ, освобождаются от налогообложения по транспортному налогу (далее - налог) физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее - плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

Физическое лицо, имеющее право на вышеуказанные налоговые льготы (далее - налоговая льгота), представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Действующие положения главы 28 "Транспортный налог" НК РФ (включая статьи 362, 363) не содержат каких-либо особенностей исчисления и уплаты налога либо применения налоговой льготы и зависимости от регистрации физического лица - владельца транспортного средства в качестве индивидуального предпринимателя либо отсутствия таковой.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено указанной статьей.

При этом под термином "лица" исходя из статьи 11 и пункта 1 статьи 358 НК РФ для целей главы 28 НК РФ понимаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства в т.ч. действующие в статусе индивидуальных предпринимателей.

Пунктом 12 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (приложение N 1 к приказу МВД России от 24.11.2008 N 1001) предусмотрено, что регистрация транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, производится в порядке, предусмотренном указанными Правилами для регистрации транспортных средств за физическими лицами.

С учетом изложенного полагаем, что установленные статьей 361.1 НК РФ основания применения налоговой льготы не зависят от регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Получение государственных услуг в электронном виде.

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа-Югры обращает внимание налогоплательщиков на функционирование интерактивных интернет-сервисов, позволяющих получать государственные услуги в электронном виде в любое удобное время, в любом месте, используя сеть Интернет.

В настоящее время сайт ФНС России (www.nalog.ru) является базовой площадкой для оказания целого комплекса государственных услуг, администрируемых налоговыми органами.

Все электронные сервисы интегрируются в единую систему оказания услуг в электронном виде, их количество постоянно увеличивается, а функциональные возможности совершенствуются.

С полным перечнем государственных услуг, оказываемых в электронном виде, можно ознакомиться на сайте в разделе «Деятельность ФНС России». Подробные пояснения о порядке работы с электронными сервисами представлены в разделе «Справка», размещенном в поле каждого отдельного сервиса. Кроме того, на сайте реализована возможность воспользоваться бесплатными программными продуктами, разработанными для налогоплательщиков, в том числе для корректного заполнения форм налоговой и бухгалтерской отчетности.

Обращаем особое внимание на возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Данный интернет-сервис позволяет налогоплательщикам получать актуальную информацию об объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты); заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в инспекцию.

Приглашаем всех налогоплательщиков подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и оценить по достоинству его возможности и удобство.

 

 

Урегулирование налоговых споров

 

Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым с 2014 года все налоговые споры подлежат обязательному досудебному урегулированию в вышестоящем налоговом органе.

Таким образом, налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд с заявлением об обжаловании акта налогового органа ненормативного характера или действий (бездействия) его должностного лица, необходимо пройти процедуру досудебного обжалования.

Вышестоящему налоговому органу предоставлено право при рассмотрении апелляционной жалобы, в случае установления существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, являющихся основанием для отмены решения, рассмотреть материалы проверки с соблюдением прав лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, устранить выявленные нарушения, отменить решение нижестоящего налогового органа и принять по делу новое решение.

Пленум ВАС РФ в пунктах 68 и 69 Постановления от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснил, что если налогоплательщиком в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган, не были заявлены доводы о нарушении инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, такого рода доводы могут быть не приняты судами во внимание при рассмотрении заявления налогоплательщика.

Таким образом, если, по мнению налогоплательщика, его права нарушены в связи с несоблюдением инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, то такие доводы необходимо указать в жалобе, направляемой в вышестоящий налоговый орган.

 

КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПО НДФЛ?

 

По налогу на доходы физических лиц предусмотрено два вида льгот: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов.

 

1. Освобождение доходов от налогообложения

В качестве примера можно привести следующие не облагаемые НДФЛ доходы:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;

2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;

3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;

4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) алименты;

7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка;

8) доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более, с учетом особенностей;

9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;

10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета.

 

 

2. Налоговые вычеты

Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, можно уменьшить на сумму так называемых налоговых вычетов. Предусмотрено несколько групп таких вычетов. Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

 

2.1. Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например "чернобыльцам", инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3000 руб. в месяц.

 

Обратите внимание!

Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно "чернобыльцем" и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя.

 

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети.

Размеры вычетов на детей составляют от 1400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка.

 

Обратите внимание!

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется.

 

Связанные вопросы

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?

 

2.2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные вычеты предоставляются по пяти видам расходов:

1) на благотворительные цели и пожертвования. Такой вычет не может превышать 25 процентов от вашего налогооблагаемого дохода за год;

2) на обучение;

3) на лечение;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. в год - для расходов на собственное обучение, на лечение (за исключением дорогостоящего), на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Вычет по расходам на обучение детей, братьев, сестер не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных .

 

2.3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб. за год;

2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, , а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год  Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ НК РФ);

3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);

4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;

5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;

6) при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.

 

Обратите внимание!

Имущественный вычет не применяется в отношении недвижимости и транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, и при реализации ценных бумаг.

Если вы воспользуетесь правом на получение имущественного вычета при строительстве и приобретении жилья, а также земельных участков в размере менее его предельной суммы (2 млн руб.), то, начиная с 2014 г., остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство и приобретение жилья, а также земельных участков. По достижении предельной суммы повторное предоставление данного вычета не допускается.

Воспользоваться вычетом при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости.

 

Отметим, что помимо указанных выше предусмотрены также профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой. Кроме того, существуют налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

 

 

 

Жалоба в налоговый орган может быть подана не только в письменном, но и в электронном виде

Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 139.2Налогового кодекса Российской Федерации внесены соответствующие  изменения.

Теперь (с 02.06.2016) по новым правилам жалоба (апелляционная жалоба) может быть подана в вышестоящий налоговый орган  не только в письменном, но и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Аналогичные способы предусмотрены и для получения налогоплательщиком решения по жалобе (подпункт 6 пункта 2 статьи 139.2Кодекса).

При этом выбранный (из трех) способ получения решения по жалобе  налогоплательщику необходимо указать в ней.

 

 

Новый сервис на сайте ФНС России поможет бизнесу получить

информацию об иностранных контрагентах

 

Федеральная налоговая служба России запустила в эксплуатацию новый электронный сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)».

Данный сервис предоставляет доступ к открытым и общедоступным сведениям государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) в соответствии с пунктом 11 статьи 21 Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».

С помощью сервиса заинтересованный пользователь может узнать не только полное наименование филиала или представительства и его адрес, но и дату присвоения государственного номера записи об аккредитации или дату прекращения аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица. Чтобы воспользоваться им достаточно ввести в поле поиска один из трех параметров: государственный номер записи об аккредитации (НЗА), ИНН/КПП или наименование филиала, представительства иностранной организации. Сервис бесплатный.

Таким образом, возможности бизнеса при проверке потенциальных контрагентов расширились. Кроме того, сервис будет полезен и для представителей государственных органов власти.

 

Пароль доступа к Порталу госуслуг может быть использован для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

 

Пользователи сайта www.gosuslugi.ruмогут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц» с помощью логина и пароля Портала государственных услуг, при условии, если у гражданина есть учетная запись на Портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания. Достаточно ввести на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используется на Портале госуслуг.

Ранее был только один способ получения доступа к личному кабинету – при личном посещении налоговой инспекции.

Напоминаем, что «личный кабинет» позволяет пользователю дистанционно:

˖ получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; - контролировать состояние расчетов с бюджетом;

˖ получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов;

˖ оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);

˖ заполнять  в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3- НДФЛ;

˖ отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ;

˖ обращаться в налоговые органы без личного визита.

С 1 июля 2015г. сервис «Личный кабинет налогоплательщика» официально закреплен в Налоговом кодексе Российской Федерации в качестве интернет -ресурса, с помощью которого налогоплательщики могут реализовывать свои права и обязанности.

Преимущества данного сервиса очевидны, пользователи «личного кабинета» физические лица без посещения налоговых инспекцией могут получать актуальную информацию.

 

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

 

С 15 июля 2016 года вступил в силу обновленный Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», который устанавливает совершенно новый порядок регистрации и применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

 

Новый порядок предусматривает передачу всей информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных и приобретение современной контрольно-кассовой техники или модернизацию имеющегося кассового аппарата.

 

Переход на новый порядок будет происходить поэтапно:

с 15.07.2016 предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок;

с 01.02.2017 регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку;

с 01.07.2017 старый порядок прекратит свое действие;

с 01.07.2018 переход на новый порядок налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере услуг, а также лиц, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения, то есть малый бизнес, который не был обязан применять ККТ.

 

Зарегистрировать новую ККТ можно будет не выходя из дома или офиса в «Личном кабинете налогоплательщика юридического лица» или «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте налоговой службы nalog.ru.

 

Получить необходимую информацию о новом порядке применения контрольно-кассовой техники можно на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», также по телефону «горячей линии» 8800 2222222

 

 

Выписка из ЕГРН предоставляется бесплатно

Налоговая инспекция напоминает, что с 12.04.2016 г. государственная услуга по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы. Для получения выписки из ЕГРН гражданам, организациям или их представителям необходимо подать в налоговый орган запрос на бумаге или в электронной форме через сайт ФНС Россииwww.nalog.ru, Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Максимальный срок рассмотрения запроса составляет 5 рабочих дней.

 

 

 

 

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России  и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установленыустановлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

2. репетиторство;

3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

 

 

 

Изменения по налогу на прибыль в 2017 году

В связи с обозначенными поправками, в 2017 году бухгалтерам предстоит по-новому заполнять платежные поручения на уплату налога на прибыль. Нужно будет иначе распределять платежи в федеральный и региональный бюджет.

Ставка налога на прибыль в 2017 году, так же как и в 2016, составляет 20%. Однако в 2017 – 2020 годах организации должны будут перечислять:

17% (вместо 18%) – в региональный бюджет;

3% (вместо 2%) – в федеральный бюджет.

Такие изменения в статью 284 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Новые ставки применяются, начиная с декларации за первый квартал или за январь 2017 года, если декларация по налогу на прибыль предоставляется ежемесячно.

Квартальный авансовый платеж за 1 квартал 2017 года должен быть рассчитан и уплачен уже по новым ставкам: 3% - в федеральный бюджет и 17% - в региональный.

Налогооблагаемая прибыль – это разница: между доходами, которые облагают налогом на прибыль, полученными за отчетный или налоговый период (например, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год); расходами, которые уменьшают налоговую прибыль, понесенными за отчетный или налоговый период (например, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Фирмы определяют сумму налога на прибыль самостоятельно.

 

 

 

 

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 08.06.2017

Обновлено 08.06.2017 08:07 Автор: Надежда

Возврат сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.

На основании п.2 ст.88 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.

В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.

При этом срок на возврат излишне уплаченного налога, определенныйпунктом 6 статьи 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, срок возврата сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.

 

 

У Вас есть личный кабинет налогоплательщика?!

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ внесены изменения в пункт 2 статьи 11.2 НК РФ, в соответствии с которыми, начиная с июня 2016 года, налогоплательщики, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», будут получать документы от налогового органа только в электронной форме, без направления по почте.

Для получения документов на бумажном носителе налогоплательщику нужно направить в любой налоговый орган по своему выбору соответствующее уведомление.

Таким образом, владельцы «Личных кабинетов», которых в нашем регионе на сегодняшний день уже почти 5 тысяч, в этом году получат сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц за 2016 год только в электронном виде.

Обращаем внимание, что уплатить земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц в этом году нужно не позднее 1 декабря - единого срока уплаты для всех россиян.

 

 

Налоговая служба напоминает: задолженности ограничат выезд за границу

Налоговая инспекция напоминает о необходимости оплаты задолженности по имущественным налогам физических лиц (налог на имущество физических лиц, транспортный, земельный). Всем налогоплательщикам предлагаем срочно произвести сверку задолженности по налоговым обязательствам физических лиц.

В случае не погашения задолженности налоговый орган вправе обратиться в судебные органы для взыскания в бесспорном порядке указанной задолженности через Службу судебных приставов. Данные действия повлекут за собой ограничение Вашего выезда за пределы Российской Федерации, а также наложение ареста и ограничение прав на отчуждение (продажу) имущества должника.

Долг взыскивается за счет денег на счетах в банке, наличности, электронных денег, зарплатной карты.

При этом с Вас будет произведено взыскание государственной пошлины и исполнительского сбора в размере 7 процентов от суммы задолженности.

Сведения о задолженности по налогам можно узнать на nalog.ru, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

За более подробной информацией об объектах имущества и периодах возникновения задолженности вы можете обратиться в ИФНС России по г. Сургуту, расположенный по адресу: г.Сургут, ул. Геологическая 2, операционный зал.

Если вы планируете отдых с выездом, лучше заранее оплатить задолженность, чтобы не было неприятных сюрпризов в аэропорту перед вылетом.

ФНС России напоминает: 1 декабря наступает срок уплаты имущественных налогов для физических лиц

Налоговая служба напоминает о необходимости своевременно заплатить имущественные налоги. В этом году на всей территории Российской Федерации для физических лиц действует единый срок уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц – не позднее 1 декабря.

Оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Кроме того, подключившись к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», можно получить полную информацию о своих налоговых обязательствах по объектам недвижимого имущества и транспортных средствах, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, обратиться в налоговые органы без личного визита.

В случае неисполнения обязанности по уплате налогов, на образовавшуюся сумму задолженности будет начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки платежа, начиная со 2 декабря.

 

 

НК РФ предусматривает льготу по налогу для энергоэффективных объектов недвижимости организаций

Освобождением от уплаты налога на имущество могут воспользоваться организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки таких объектов на учет.

Постановлением Правительства РФ от 25.01.2011 № 18 утверждены Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Согласно им, многоквартирным домам, введенным в эксплуатацию, реконструированным, прошедшим капитальный ремонт или подлежащим государственному строительному надзору, присваивается класс энергоэффективности; он также может быть установлен для других зданий (строений, сооружений) по решению застройщика или собственника.

В зависимости от вида объекта капитального строительства организаций налоговая льгота применяется с учетом следующих условий:

для многоквартирных домов, в том числе расположенных в них квартир и иных помещений, при наличии энергетического паспорта вновь вводимого многоквартирного дома, подтверждающего высокий класс энергоэффективности объекта;

для административно-деловых и (или) торговых объектов недвижимости – если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта имелся энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергоэффективности данного объекта.

Данные разъяснения совпадают с позицией Минфина России (письма от 02.02.2017 № 03-05-04-01/5599, от 05.04.2017 № 03-05-04-01/19875, от 29.05.2017 № 03-05-04-01/32877).

 

Фискальный накопитель на 13 месяцев: кто вправе использовать

Пользователи, применяющие контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход и применяющими патентную систему налогообложения, к административной ответственности не привлекаются.

Соответствующие разъяснения направлены письмом ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ «Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы».

При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Разъяснения направлены в связи с многочисленными вопросами налогоплательщиков о правомерности применения фискальных накопителей, срок действия ключа фискального признака которых составляет 13 месяцев.

Фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими УСН, ЕСХН, пользователями, являющимися налогоплательщиками ЕНВД и ПСН. При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

 

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 02.06.2017

Обновлено 02.06.2017 09:27 Автор: Надежда

С какого момента при расчетах через Интернет с использованием электронных средств платежа продавец обязан применять ККТ?

Согласно п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Поэтому при осуществлении расчетов в сети Интернет с использованием электронных средств платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией (письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850@).


Каковы особенности налогообложения объектов незавершенного строительства

Объекты незавершенного строительства, находящиеся в собственности у физических лиц, отнесены НК РФ к отдельному виду объектов налогообложения по налогу на имущество.

В зависимости от применяемой налоговой базы установлены следующие особенности налогообложения таких объектов.

Если в субъекте РФ налог исчисляется с учетом кадастровой стоимости (перечень таких регионов), то для объектов незавершенного строительства налоговая ставка не может превышать 0,3 % (если проектируется жилой дом), а в отношении иных объектов – 0,5 %. При этом собственники объектов незавершённого строительства не имеют льгот, освобождающих от уплаты налога, и не пользуются налоговыми вычетами, за исключением льгот и вычетов, установленных муниципальными нормативными актами по месту нахождения объектов налогообложения (справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам).

Если в субъекте РФ для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость, то объекты незавершённого строительства не облагаются налогом, поскольку приказом Минстроя России от 04.04.1992 № 87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности» определение инвентаризационной стоимости строящихся объектов не предусмотрено.

Уточнить информацию о назначении налогооблагаемого объекта, примененной налоговой ставки и налоговой базе можно, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».



Получение государственных услуг в электронном виде.

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа-Югры обращает внимание налогоплательщиков на функционирование интерактивных интернет-сервисов, позволяющих получать государственные услуги в электронном виде в любое удобное время, в любом месте, используя сеть Интернет.

В настоящее время сайт ФНС России (www.nalog.ru) является базовой площадкой для оказания целого комплекса государственных услуг, администрируемых налоговыми органами.

Все электронные сервисы интегрируются в единую систему оказания услуг в электронном виде, их количество постоянно увеличивается, а функциональные возможности совершенствуются.

С полным перечнем государственных услуг, оказываемых в электронном виде, можно ознакомиться на сайте в разделе «Деятельность ФНС России». Подробные пояснения о порядке работы с электронными сервисами представлены в разделе «Справка», размещенном в поле каждого отдельного сервиса. Кроме того, на сайте реализована возможность воспользоваться бесплатными программными продуктами, разработанными для налогоплательщиков, в том числе для корректного заполнения форм налоговой и бухгалтерской отчетности.

Обращаем особое внимание на возможности интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Данный интернет-сервис позволяет налогоплательщикам получать актуальную информацию об объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты); заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в инспекцию.

Приглашаем всех налогоплательщиков подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и оценить по достоинству его возможности и удобство.

На прием в налоговую инспекцию — без очереди.


Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в удобное время в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.

Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.

Налогоплательщику предоставляется возможность записаться на прием в рамках одной услуги не более чем 3 раза в течение 14 дней. Допускается запись одного налогоплательщика с одним комплектом документов на две и более различных услуг в один и тот же день, но в различные интервалы времени.

В случае опоздания налогоплательщика более, чем на 10 минут, налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.

Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:

соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн;

обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.

Самые распространенные причины обращений - представление налоговой отчетности, прием документов для государственной регистрации, выдача документов при регистрации, выдача сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и устное информирование.

Владельцы «Личных кабинетов» будут получать налоговые уведомления только в электронном виде.


Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ внесены изменения в пункт 2 статьи 11.2 НК РФ, в соответствии с которыми, начиная с июня 2016 года, налогоплательщики, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», будут получать документы от налогового органа только в электронной форме, без направления по почте.

Для получения документов на бумажном носителе налогоплательщику нужно направить в любой налоговый орган по своему выбору соответствующее уведомление.

Таким образом, владельцы «Личных кабинетов», которых в нашем регионе на сегодняшний день уже почти 5 тысяч, в этом году получат сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц за 2016 год только в электронном виде.

Обращаем внимание, что уплатить земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц в этом году нужно не позднее 1 декабря - единого срока уплаты для всех россиян.

 

Налог на доходы физических лиц необходимо заплатить до 15 июля.

4 мая завершилась кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2016 году. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет согласно представленным декларациям за 2016 год, гражданам необходимо уплатить не позднее 15 июля 2017 года.

Напоминаем, что заплатить налог должны граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет; от сдачи имущества в аренду; от выигрыша в лотерею и т.д. Оплатить налог также необходимо с доходов от предпринимательской деятельности, частной практики, а также дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами.

Заплатить налоги и значительно сэкономить свое личное время помогут интернет-сервисы ФНС России «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С их помощью можно произвести онлайн оплату, воспользовавшись услугами банков-партнеров ФНС России.

Кроме того, произвести оплату начисленных налогов налогоплательщики могут через любое кредитное учреждение (банк) или через почтовые отделения ФГУП «Почта России».

Реквизиты для оплаты налога можно также узнать с помощью электронного сервиса «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции» на сайте ФНС России.

Обращаем внимание, что с 16 июля 2016 года за каждый просроченный день уплаты налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.


Полезные советы: как платить налоги с доходов от сдачи недвижимости.


Для многих людей сдача в аренду собственной недвижимости - дополнительный источник дохода. Немало граждан сдают недвижимость, и вопрос налогообложения таких доходов всегда является очень актуальным.

Сдавать собственное имущество можно как в статусе физического лица -гражданина, так и в статусе индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим случай, когда гражданин сдает собственное жилье без оформления в качестве индивидуального предпринимателя.

Доходы физических лиц, сдающих в аренду собственное имущество и не являющихся ИП, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам: 13 процентов - для налоговых резидентов РФ; 30 процентов - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Такие налогоплательщики обязаны по результатам прошедшего налогового периода (календарного года) предоставлять в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация предоставляется не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сдавать недвижимые помещения можно получив статус индивидуального предпринимателя.

Свою деятельность индивидуальный предприниматель может осуществлять как на общей системе налогообложения, так и с применением специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одной из самых удобных и простых систем налогообложения для индивидуального предпринимателя является патентная система налогообложения.

Применение этой системы предполагает оплату стоимости патента, который может быть приобретен на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Рассчитать стоимость патента можно воспользовавшись электронным сервисом «Налоговый калькулятор-Расчет стоимости патента»,размещенного на официальном сайте ФНС России.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя предусматривает уплату взносов во внебюджетные фонды.

Следует взвесить все «за» и «против», принимая решение о том получать статус индивидуального предпринимателя или сдавать недвижимость, декларируя доходы в качестве физического лица.

В любом случае необходимо с полученных доходов уплачивать налоги, ведь за их неуплату предусмотрена ответственность.

 

Должен ли налоговый орган проинформировать пользователя о снятии с учета ККТ, не соответствующей требованиям законодательства?

По общему правилу, с 01.07.2017 организации и индивидуальные предприниматели должны применять только новые или модернизированные онлайн-кассы.

Согласно п. 15 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ ККТ, не отвечающая требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без соответствующего заявления со стороны пользователя.

При этом Законом № 54-ФЗ не предусмотрено уведомление налоговым органом пользователей о снятии ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке (письмо ФНС России от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616).


Какова ответственность за неприменение ККТ в такси?

Какая ответственность грозит за неприменение ККТ в такси — по ч. 2 ст. 14.5 или ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП РФ?

За неприменение ККТ (невыдачу кассового чека или бланка строгой отчетности) налоговые органы привлекают к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, а органы исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющие региональный государственный контроль в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси, — по ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП РФ.


Продали квартиру?

Граждане, получившие доход в натуральной форме в виде разницы между рыночной стоимостью квартиры, приобретенной на льготных условиях, и продажной стоимостью, указанной в договоре купли-продажи, обязаны по итогам года продекларировать указанный доход и уплатить НДФЛ по ставке 13%.

К такому выводу пришло УФНС по Красноярскому краю в результате рассмотрения жалобы, в которой оспаривался вывод налогового органа о получении заявителем дохода в натуральной форме в связи с покупкой у администрации г. Красноярска муниципального жилья за 50% его рыночной стоимости, с которого налог не был удержан.

В 2014 году физическим лицом по договору купли-продажи у администрации г. Красноярска приобретена в долевую собственность квартира. Стоимость по которой была реализована квартира составила сумму в два раза ниже ее рыночной стоимости. Льготная цена квартиры в размере 50% от ее рыночной стоимости была установлена постановлением администрации г. Красноярска от 28.06.2012 №281. Налогоплательщик в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год указанный доход, полученный в виде разницы между рыночной и продажной стоимостью квартиры,  не отразил, налог с дохода не исчислил и не уплатил в бюджет. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговым органом были доначислены налог на доходы физических лиц и соответствующие пени.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в УФНС по Красноярскому краю. В ней он указал, что квартира приобретена по льготной цене, являющейся скидкой, предоставляемой гражданам, работающим в муниципальных предприятиях и учреждениях Красноярска, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом.

Вместе с тем, налоговым законодательством не предусмотрено освобождения от налогообложения суммы доходов в результате приобретения муниципального жилья по льготной цене по договору купли – продажи.

Не знаешь свой ИНН, добро пожаловать на госуслуги!


Единый портал государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru) предоставляет гражданам, зарегистрированным на нем и прошедшим авторизацию, возможность узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Чтобы получить услугу, посетителю сайта следует заполнить на портале форму заявки. В ней требуется указать свою фамилию, имя и отчество, дату и место рождения, выбрать в выпадающем меню вид документа, удостоверяющего личность, и ввести соответствующие данные.

Затем система выполнит обработку запроса и направит его в ФНС России для прохождения регистрации, проверки заявления и принятия окончательного решения.

В случае успешного выполнения услуги на всех этапах налогоплательщику придет уведомление о положительном ответе, и ФНС России сообщит его ИНН в строке результата. Если на каком-либо этапе оказания услуги была допущена ошибка, уведомление об ответе будет отрицательным, а налоговые органы проинформируют пользователя о причинах отказа.


 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 29.05.2017

Автор: Надежда

«Снизить вероятность назначения выездной налоговой проверки вполне реально».

Назначение выездной налоговой проверки происходит  не спонтанно. На сегодняшний день ФНС России располагает современными средствами и методами контроля,  позволяющими осуществлять мониторинг финансово-хозяйственной деятельности в режиме реального времени:

-проводится детальный анализ ФХД контрагентов

-сопоставляются записи книг покупок и продаж между продавцом и покупателем

-проводится оценка реальности оказания услуг или поставки товара

-анализируются операции несвойственные заявленным видам деятельности

-проводится отраслевой анализ низкой налоговой нагрузки

-анализируются сделки с взаимозависимыми  и взаимосвязанными лицами

-проводится анализ сделок на предмет их деловой цели и экономической целесообразности

-выявляются сделки с использованием фирм – транзитеров

-устанавливаются  бенефициары

-исследуются вопросы выплаты «серой» и минимальной заработной платы (наличие нелегальной рабочей силы)

-пристальное внимание обращено на фиктивный  вывод имущества

-выявляются сделки с проблемными контрагентами, исключенными из ЕГРЮЛ, также с «фирмами-однодневками»

-и прочие вопросы

В отношении налогоплательщиков ведущих финансово – хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском рассматривается вопрос о целесообразности включения в план выездных налоговых проверок.

Также специалистами ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводятся рабочие встречи в формате «круглого стола» с налогоплательщиками,  у которых выявлены сделки с недобросовестными контрагентами. По результатам данных встреч налогоплательщики, оценившие свои риски самостоятельно, представляют налоговые декларации, увеличивающие налоговые обязательства вследствие чего избегают назначения выездной налоговой проверки.

Инспекция ФНС России по г. Сургуту призывает всех налогоплательщиков провести самостоятельную оценку налоговых рисков, проверить соответствие заявленных видов деятельности (в том числе как основного) фактически осуществляемых и представить уточненные налоговые декларации.

 

По возникающим вопросам, относительно предоставления уточненных налоговых деклараций (с одновременным предоставлением пояснительной записки в соответствии с концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 (ред. от 10.05.2012) приложение №5) можно обратиться в 311 кабинет ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры или по телефонам:   526-386,  526-399,  526-335,  526-350.

 

 

 

Как правильно оплачивать страховые взносы.

С 01 января 2017 года в налоговые органы на администрирование передаются страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование;

- на обязательное социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);

- на обязательное медицинское страхование.

Не передается только страхование от нечастных случаев на производстве.

Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 230н вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (далее – Указания), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Согласно данным изменениям за налоговыми органами закреплены коды доходов бюджетов по учету страховых взносов на социальное страхование за периоды до 01.01.2017 и после 01.01.2017.

Указаниями определено, что коды бюджетной классификации для учета страховых взносов за периоды до 01.01.2017 соответствуют КБК, закрепленныx за государственными внебюджетными фондами в 2016 году с изменением значения главы администратора доходов.

В целях учета страховых взносов за периоды после 01.01.2017 за налоговыми органами закреплены аналогичные КБК, отличающиеся значением подвида доходов.

Также обращаем внимание, что платежные документы на уплату страховых взносов оформляются со статусом:

 

по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - «01»;

по индивидуальным предпринимателям - «09», «10», «11» и «12»;

по физическим лицам – «13».

С подробной информацией можно познакомиться на сайте nalog.ru

«Самозанятым гражданам необходимо заявить о себе».

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).

Самозанятые граждане могут подать уведомление лично, либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через Интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).

Рекомендуемая форма Уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды  (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

 

Какая ответственность предусмотрена за неуплату страховых взносов?

За неуплату страховых взносов предусмотрена такая же ответственность, что и при неуплате налогов. Кроме того, с 01.10.2017 при длительной просрочке перечисления как налога, так и страховых взносов предусматривается уплата пеней в повышенном размере.

Изменения в пункты 4, 7 ст. 75 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени для организаций будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки и исходя из 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

В настоящее время процентная ставка пеней не зависит от длительности просрочки и составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей во время просрочки.

В случае занижения подлежащих уплате сумм страховых взносов, неотражения базы в расчете, необоснованного применения пониженных тарифов налоговый орган вправе в рамках камерального или выездного контроля, помимо доначисления заниженных страховых взносов, применить к плательщику меры налоговой ответственности, предусмотренные п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов.

 

Исчисление налога на прибыль в различных ситуациях

У организации имеется дебиторская задолженность по двум договорам в сумме 200 000 руб. (просрочка более 90 дней) и 100 000 руб. (просрочка 45 дней) и кредиторская задолженность в сумме 100 000 руб. Как правильно сформировать резерв по сомнительным долгам?

При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

- по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней — в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

- по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) — в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности (подпункты 1, 2 п. 4 ст. 266 НК РФ).

Поэтому в рассматриваемой ситуации сумма задолженности для резерва по сомнительным долгам составит 150 000 руб. (200 000 руб. + 100 000 руб. × 50 % – 100 000 руб.).

 

Налог на хозяйственные постройки

Хозяйственные строения или сооружения, расположенные на садовых, огородных, дачных, приусадебных или полевых земельных участках, согласно НК РФ облагаются налогом на имущество физических лиц.

Налоговая ставка для таких объектов, площадью до 50 кв. м, не может превышать 0,3%. При этом на один объект с максимальной суммой налога физическому лицу предоставляется федеральная льгота, освобождающая его от уплаты налога. Также дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться на местном уровне муниципальными нормативными правовыми актами.

К хозяйственным строениям и сооружениям могут относиться бытовые, хозяйственные, вспомогательные постройки, не требующие разрешения на строительство (баня, сарай, летняя кухня и т.п.), за исключением жилых домов, жилых строений и гаражей (письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325).

Для использования права на льготу, освобождающую от уплаты налога по таким объектам, можно подать заявление в любой налоговый орган и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса)).

Соответствующие документы-основания можно представить в налоговые органы через "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС России.

 

Должны ли переходить на новый порядок применения ККТ операторы механических торговых автоматов по продаже жвачки и игрушек?

Эти автоматы не имеют внутри электронных устройств и даже не подключаются к электричеству: просто вставляется монетка, крутится ручка и выпадает жвачка, мячик или капсула с игрушкой.

Действующая редакция Закона № 54-ФЗ не предусматривает никаких исключений в отношении применения ККТ при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов. Единственно, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов, перенесен срок применения ККТ — до 01.07.2018.

Таким образом, до указанной даты есть время, чтобы разобраться с названной проблемой или выступить с инициативой по включению механических торговых автоматов, в которые технически невозможно встроить онлайн-кассы, в перечень исключений, позволяющих не применять ККТ.

 

Штамп «Товар вывезен» должен быть на каждом листе декларации на товары или только на первом листе?

Согласно п. 15 Порядка действия должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации) (утв. приказом ФТС России от 18.12.2006 № 1327) после проверки факта вывоза товаров уполномоченное должностное лицо таможенного органа проставляет отметку «Товар вывезен»(штамп либо запись) с обязательным указанием даты фактического вывоза товаров и заверяет ее личной номерной печатью на оборотной стороне таможенной декларации либо ее копии.

Лучше, чтобы отметка «Товар вывезен» стояла на каждом листе декларации на товары, потому что возможен частичный вывоз товаров. Налоговому органу важно знать, что вывезено по декларации на товары — весь товар, отдельные товарные позиции либо отдельные товары в рамках определенной товарной позиции.

 

Уважаемый РУКОВОДИТЕЛЬ!!!

 

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – Инспекция) обращает Ваше внимание, что в настоящее время участились случаи указания адресом места нахождения юридических лиц, по адресу отнесенного к адресам «массовой» регистрации.

Сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (адрес «массовой» регистрации) характерные, как правило, для «фирм-однодневок».

В частности, ФНС России в письме от 16.03.2015 N ЕД-4-2/4124 рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, которые в соответствии с 12-м критерием оценки рисков свидетельствуют о ведении финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, а именно:

- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;

- контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации;

- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации налоговыми органами подобного контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с ним, как сомнительных. Заключение договоров с такими контрагентами приводит к возникновению необоснованной налоговой выгоды. Соответственно внимание со стороны налоговых органов в этом случае неизбежны.

Во избежание регистрации сомнительных юридических лиц на Ваш юридический адрес и без Вашего ведома, Инспекция предлагает Вам (как  собственнику помещения) направить в адрес Инспекции соответствующее заявление (образец прилагается).

Заявление можно предоставить любым удобным для Вас способом:

- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);

- лично, либо через законного представителя;

- почтовым отправлением.

 

Благодарим за сотрудничество!

 

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 25.05.2017

Автор: Надежда

 

 

 

ФНС России уточнила перечень документов для получения имущественного вычета по ЖСК

Сейчас для подтверждения права на имущественный вычет при покупке, например, квартиры налогоплательщик предоставляет в налоговый орган договор о ее приобретении, документы, подтверждающие право собственности, и документы, подтверждающие расходы.

Имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам по кредиту на такое приобретение предоставляется при наличии указанных выше документов, а также договора займа (кредита) и документов, подтверждающих факт погашения процентов.

По общему правилу право собственности у покупателя возникает с момента государственной регистрации. В случае с ЖСК (жилищно-строительный кооператив) права собственности в недвижимом имуществе кооператива у его участников возникает в момент внесения паевого взноса за предоставленное помещение, а не после государственной регистрации. Это определено специальной нормой Гражданского кодекса РФ.

Следовательно, если член жилищно-строительного кооператива полностью внес паевой взнос за предоставленную квартиру, то как налогоплательщик он имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.

Однако следует учитывать, что квартира как жилое помещение может быть предоставлена покупателю только после ввода жилого дома в эксплуатацию. При этом передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляется по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче.

Учитывая изложенное, налогоплательщик - член жилищно-строительного кооператива, имеющий право на получение имущественных налоговых вычетов, предоставляет в налоговый орган, в частности, справку о полной выплате пая, а также передаточный акт (иной документ о передаче квартиры) или при его отсутствии - копию разрешения на ввод дома в эксплуатацию.

 

 

Особенности налогообложения хозяйственных строений и сооружений физических лиц

Хозяйственные строения или сооружения, расположенные на садовых, огородных, дачных, приусадебных или полевых земельных участках, согласно НК РФ облагаются налогом на имущество физических лиц.

Налоговая ставка для таких объектов, площадью до 50 кв. м, не может превышать 0,3 %. При этом на один объект с максимальной суммой налога физическому лицу предоставляется федеральная льгота, освобождающая его от уплаты налога. Также дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться на местном уровне муниципальными нормативными правовыми актами.

К хозяйственным строениям и сооружениям могут относиться бытовые, хозяйственные, вспомогательные постройки, не требующие разрешение на строительство (баня, сарай, летняя кухня и т.п.), за исключением жилых домов, жилых строений и гаражей (письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04- 01/29325).

Для использования права на льготу, освобождающую от уплаты налога по таким объектам, можно подать заявление в любой налоговый орган и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса)).

Соответствующие документы-основания можно представить в налоговые органы через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России

 

Каким образом можно подтвердить правомерность применения пониженного тарифа страховых взносов?

О применении пониженного тарифа плательщик заявляет в расчете по страховым взносам. Дополнительно об этом сообщать в налоговый орган не нужно.

Формально никакие подтверждающие документы к расчету по страховым взносам не следует прикладывать. В случае если у налогового органа возникнут какие-то сомнения в правомерности применения пониженного тарифа, он запросит у плательщика пояснения на основании п. 3 ст. 88 НК РФ. Вот к пояснениям можно приложить подтверждающие документы.

 

Каким вопросам будет уделяться первоочередное внимание при камеральном контроле страховых взносов?

Одной из первоочередных задач налогового контроля является обеспечение полноты декларирования. Организация, выплачивающая доходы и представляющая расчет по форме 6-НДФЛ, должна направлять в налоговые органы и расчет по страховым взносам.

Минфин России также разъяснил, что при отсутствии выплат организация обязана сдать нулевой расчет по страховым взносам. В части контроля сопоставимости налоговой базы по НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов в рамках камерального контроля будут сравниваться показатели раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и показатели раздела 1 расчета по страховым взносам.

Контрольное соотношение в этом случае следующее: сумма начисленных доходов по разделу 1 формы 6-НДФЛ должна быть больше суммы начисленных доходов по разделу 1 расчета по страховым взносам или равна ей. Такое соотношение обусловлено тем, что ряд доходов (например, дивиденды) облагаются НДФЛ и отражаются в форме 6-НДФЛ, но страховыми взносами не облагаются.

Существует еще ряд внутридокументальных контрольных соотношений показателей расчета по страховым взносам. Они доведены письмом ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

 

О заполнении реквизитов свидетельства о госрегистрации индивидуального предпринимателя в счете-фактуре

риказом ФНС России от 12 сентября 2016 г. N ММВ-7-14/481@ выдача Свидетельства с 1 января 2017 года отменена. С указанной даты документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРИП, является Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме N Р60009.

В связи с письмом по вопросу порядка заполнения реквизитов свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно пункту 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

На основании данной нормы Кодекса в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", предусмотрены реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

До 2017 года в соответствии с приказом ФНС России от 13 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/843@ документом, подтверждающим факт внесения записи об индивидуальном предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, являлось Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61003 (приложение 3 к данному приказу). Указанный документ (далее - Свидетельство) содержит информацию о дате выдачи Свидетельства, о налоговом органе, выдавшем Свидетельство, о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) и основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП), а также серию и номер бланка.

Приказом ФНС России от 12 сентября 2016 г. N ММВ-7-14/481@ выдача Свидетельства с 1 января 2017 года отменена. С указанной даты документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРИП, является Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме N Р60009 (приложение 2 к данному приказу). Документ содержит информацию о дате выдачи Листа записи, о налоговом органе, выдавшем Лист записи, о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.

Таким образом, реквизитами свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя для подтверждения (доказательства) факта такой регистрации для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 января 2017 года, являются данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

 

 

Указание ИНН обязательно при заполнении физическим лицом квитанции на уплату налогов

 

Как правило, у граждан нет необходимости в оформлении платежных документов на уплату налогов, поскольку Налоговым кодексом РФ установлено, что физические лица уплачивают имущественные налоги на основании уведомления, направленного налоговым органом. В комплект документов для уплаты входят квитанции формы ПД-налог, сформированные с учетом всех требований, предъявляемых к заполнению платежных документов.

Бывают ситуации, когда гражданам необходимо самостоятельно оформить квитанцию на уплату налоговых платежей. Например, при перечислении в бюджет налога на доходы физических лиц, рассчитанного по декларации, или при уплате государственной пошлины для обращения в суд.

Если платежный документ заполняется вручную, то необходимо учесть, что обязательным реквизитом является идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Такое требование содержится в правилах указания информации в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года №107н.

Уточнить свой ИНН можно с помощью еще одного сервиса на сайте ФНС России - «Узнай ИНН». После ввода личных данных (фамилия, имя, отчество, дата рождения и сведения о паспорте) присвоенный физическому лицу идентификационный номер будет отображен на экране.

 

 

Добро пожаловать в интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Получить доступ к сервису можно, обратившись с заявлением в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность. Также необходимо предъявить оригинал или копию ИНН или уведомление о постановке на учет. В течение 15 минут инспектор выдаст логин и пароль.

Подключиться к «Личному кабинету» можно без и посещения инспекции с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты. Кроме того, пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) www.gosuslugi.ru, которые подтверждали учетную запись лично в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) и других уполномоченных организациях также могут зарегистрироваться в «Личном кабинете» на сайте ФНС России без посещения инспекции.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет решать большую часть налоговых вопросов без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества, о начислениях и уплатах налогов, оплачивать налоги, а также заполнять и направлять декларацию о доходах, отслеживать статус камеральной проверки декларации, обращаться в налоговые органы и др.

Сервис также позволяет создать усиленную неквалифицированную электронную подпись, которая является полноценным инструментом для ведения электронного документооборота через «личный кабинет».

С ее помощью можно подавать в электронном виде налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложениями, а также заявление на зачет/возврат переплаты из бюджета, заявление на предоставление налоговой льготы, уведомление о выборе льготного объекта, сообщение о наличии объектов имущества и/или транспортных средств, а также запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Информация обо всех интернет-сервисах налоговой службы размещена на официальном сайте ФНС - WWW.NALOG.RU

 

Узнать свой ИНН можно на портале госуслуг

 

Единый портал государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru) предоставляет гражданам, зарегистрированным на нем и прошедшим авторизацию, возможность узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Чтобы получить услугу, посетителю сайта следует заполнить на портале форму заявки. В ней требуется указать свою фамилию, имя и отчество, дату и место рождения, выбрать в выпадающем меню вид документа, удостоверяющего личность, и ввести соответствующие данные.

Затем система выполнит обработку запроса и направит его в ФНС России для прохождения регистрации, проверки заявления и принятия окончательного решения.

В случае успешного выполнения услуги на всех этапах налогоплательщику придет уведомление о положительном ответе, и ФНС России сообщит его ИНН в строке результата. Если на каком-либо этапе оказания услуги была допущена ошибка, уведомление об ответе будет отрицательным, а налоговые органы проинформируют пользователя о причинах отказа.

 

В каком размере можно получить имущественный вычет при продаже квартиры?

Если квартира, находившаяся в долевой собственности менее трех лет, продана совладельцами как единый объект, то имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц распределяется между ними пропорционально их долям. Если же каждая доля продана как самостоятельный объект, то каждое физическое лицо может получить вычет в полном размере (1 млн. рублей).

С 1 января 2016 года минимальный срок владения некоторыми объектами недвижимого имущества в целях освобождения от налога на доходы физических лиц доходов от их продажи составляет пять лет. Но это касается только тех объектов, которые приобретены в собственность с начала этого года. Если же квартира была куплена до 1 января 2016 года, то доходы от ее продажи после этой даты облагаются налогом на доходы физических лиц по прежним правилам.

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры (или доли в ней), которая находилась в собственности продавца менее трех лет, ограничен суммой в размере 1 млн. рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть доход, не превышающий эту сумму, освобождается от налога на доходы физических лиц, а с суммы превышения придется заплатить налог по ставке 13 процентов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц (то есть если доли продаются по одному договору), то сумма вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на указанную квартиру. Если же доля каждого из собственников будет продана как самостоятельный объект по отдельному договору купли-продажи, то каждый из совладельцев сможет получить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей.

 

Налогоплательщики имеют возможность получить информацию о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями

 

Положениями пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»определено, что предоставление сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) о конкретном индивидуальном предпринимателе на бумажном носителе осуществляется за плату. В то же время такие сведения в форме электронного документа предоставляются бесплатно.

Возможность получения выписки из ЕГРИП в форме электронного документа реализована на сайте ФНС России в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

В настоящее время ФНС России прорабатывается вопрос о реализации в вышеназванном сервисе возможности получения в форме электронного документа информации о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем.

До реализации возможности получения информации об отсутствии сведений о физическом лице в ЕГРИП в форме электронного документа такая информация может быть предоставлена заинтересованному лицу в виде ответа на обращение, рассмотренного в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Предоставление информации о том, что физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, в виде справки об отсутствии запрашиваемой информации на бумажном носителе предоставляется за плату в размере, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 19.05.2014 № 462 «О размере платы за предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений и документов и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (200 рублей; срочное представление (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса) - 400 рублей). Срок предоставления вышеуказанной информации составляет не более 5 дней со дня поступления соответствующего обращения.

НДФЛ с продажи квартиры

Граждане, получившие доход в натуральной форме в виде разницы между рыночной стоимостью квартиры, приобретенной на льготных условиях, и продажной стоимостью, указанной в договоре купли-продажи, обязаны по итогам года продекларировать указанный доход и уплатить НДФЛ по ставке 13%.

К такому выводу пришло УФНС по Красноярскому краю в результате рассмотрения жалобы, в которой оспаривался вывод налогового органа о получении заявителем дохода в натуральной форме в связи с покупкой у администрации г. Красноярска муниципального жилья за 50% его рыночной стоимости, с которого налог не был удержан.

В 2014 году физическим лицом по договору купли-продажи у администрации г. Красноярска приобретена в долевую собственность квартира. Стоимость по которой была реализована квартира составила сумму в два раза ниже ее рыночной стоимости. Льготная цена квартиры в размере 50% от ее рыночной стоимости была установлена постановлением администрации г. Красноярска от 28.06.2012 №281. Налогоплательщик в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 год указанный доход, полученный в виде разницы между рыночной и продажной стоимостью квартиры,  не отразил, налог с дохода не исчислил и не уплатил в бюджет. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговым органом были доначислены налог на доходы физических лиц и соответствующие пени.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в УФНС по Красноярскому краю. В ней он указал, что квартира приобретена по льготной цене, являющейся скидкой, предоставляемой гражданам, работающим в муниципальных предприятиях и учреждениях Красноярска, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом.

Вместе с тем, налоговым законодательством не предусмотрено освобождения от налогообложения суммы доходов в результате приобретения муниципального жилья по льготной цене по договору купли – продажи.

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – Инспекция) напоминает, о сроках уплаты налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:

 

- по налогу на прибыль организаций: ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

- по налогу на добавленную стоимость: в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;

- по единому налогу на вмененный доход: Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28

- по упрощенной системе налогообложения: - Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

- по земельному налогу организаций  Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 4.1. решения Думы города Сургута от  26.10.2005 N505-III ГД):

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по истечении отчетного периода, уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

- по налогу на имущество организаций: Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 5 Закона ХМАО-Югры от 29.11.2010 №190-оз:

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного пунктом 3 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В течение налогового периода по итогам каждого отчетного периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного пунктом 2 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

 

- по транспортному налогу организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.3 ст. 3 Закона ХМАО-Югры от 14.11.2002 №62-оз:

Авансовые  платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

Сумма налога по истечении налогового периода уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами - Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

 

Дополнительно Инспекция сообщает, что при неуплате налогов в установленный срок в адрес налогоплательщика будет направлено требование об уплате налога. За каждый календарный день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, будет начисляться пеня.

От полноты и своевременности уплаты налогов зависит реализация многих социально – экономических проектов России, региона муниципального образования, что позволит сохранить социальную стабильность в нашей стране, городе, поселке и выполнить расходные обязательства в полном объеме.

В случае наличия у Вас задолженности по налогам, рекомендуем незамедлительно осуществить действия по ее добровольному погашению, во избежание применения налоговыми органами принудительных мер взыскания.

 

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

 

Налоговый дайджест на 22.05.2017

Обновлено 22.05.2017 08:28 Автор: Надежда

 

 

 

Самозанятых граждан планируется вывести из теневого сектора экономики

Председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский рассказал о подготовке законопроекта, касающегося категории самозанятых граждан, для которых, в частности, предусматривается упрощённая система налогообложения.

«Речь идет о мерах, которые мотивировали бы на выход «из тени», а также на включение самозанятых граждан в систему трудовых и налоговых отношений», — цитирует сенатора пресс-служба Совета Федерации.

По его словам, предусматривается упрощённая система налогообложения, а также возможность приобрести патент на год вперёд. «Пока внесены изменения в Налоговый кодекс, самозанятые граждане, среди которых представители наиболее массовых профессий — няни, сиделки, репетиторы — освобождены на два года от налогов», — сказал Рязанский.

Он добавил, что за этот срок каждый должен определиться, станет ли он индивидуальным предпринимателем либо оформит свои отношения с работодателем в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Как отметил сенатор, спустя два года эта ситуация должна быть поставлена на контроль.

По мнению Рязанского, если гражданин выполнил соответствующие требования, к нему никаких претензий не будет. Государство никогда не отказывалось и не имеет права отказываться от выполнения своих конституционных обязательств, подчеркнул сенатор.

«Все виды гарантий — медицинских, социальных, а также связанных с детскими — школьными и дошкольными — учреждениями абсолютно защищены. Но у государства должно остаться право спросить у гражданина, как он выполнил свои обязательства перед обществом. Как это право будет реализовано — предмет общественной дискуссии», — заключил Рязанский.

 

 

Электронный сервис на сайте ФНС России поможет бизнесу получить информацию об иностранных контрагентах

 

Федеральная налоговая служба России запустила в эксплуатацию новый электронный сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)».

Данный сервис предоставляет доступ к открытым и общедоступным сведениям государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) в соответствии с пунктом 11 статьи 21 Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».

С помощью сервиса заинтересованный пользователь может узнать не только полное наименование филиала или представительства и его адрес, но и дату присвоения государственного номера записи об аккредитации или дату прекращения аккредитации филиала, представительства иностранного юридического лица. Чтобы воспользоваться им достаточно ввести в поле поиска один из трех параметров: государственный номер записи об аккредитации (НЗА), ИНН/КПП или наименование филиала, представительства иностранной организации. Сервис бесплатный.

Таким образом, возможности бизнеса при проверке потенциальных контрагентов расширились. Кроме того, сервис будет полезен и для представителей государственных органов власти.

 

 

Критерий массовости адреса юридического лица

 

С 5 июня текущего года вступил в силу приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, предусматривающий, что факта регистрации пяти  организаций по одному и тому же адресу достаточно для признания этого адреса массовым. Установленный налоговиками факт массовости адреса является одним из оснований проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ при первичной регистрации или смене адреса юридического лица.

Регистрация по массовому адресу является одним из признаков фирмы-однодневки. Налоговыми органами массовыми всегда считались адреса с большим количеством зарегистрированных организаций.

Четкого критерия массовости в законодательстве до вступления в силу вышеуказанного приказа не было. Предложенный Федеральной налоговой службой признак массовости адреса будет использоваться при проведении как выездных, так и камеральных налоговых проверок.

Чтобы выяснить, не является ли адрес конкретной организации адресом массовой регистрации, можно воспользоваться электронным сервисом«Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

 

Форматы электронных документов, действующие для обмена между контрагентами и направления в ФНС России

В период с 07.05.2016 до 30.06.2017 (включительно) счета-фактуры в электронной форме налогоплательщики могут создавать по двум форматам, один из которых утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, другой — приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Начиная с 1 июля 2017 года для составления счетов-фактур в электронной форме используется только первый из названных форматов. Новый формат для корректировочных счетов-фактур в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ и применяется в обязательном порядке также с 1 июля 2017 года.

С 01.07.2017 в связи с изданием приказов ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@, утвердивших форматы представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг), утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг), которые были утверждены приказом ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@.

 

 

Налоговая инспекция отвечает налогоплательщику.

«У меня в деревне (Омской области) есть паевая земля, которую в 2016 году сдал инвесторам в аренду. Я прописан в г. Сургуте Плату за аренду произвели сельскохозяйственной продукцией (зерном). Я взял у арендатора справку 2–НДФЛ. В ней было указано, что налог не уплачен, хотя и облагался. Нужно ли мне сдать декларацию? Слышал, что по данному вопросу внесены изменения в Налоговый кодекс. Ответьте, пожалуйста», – обратился в ИФНС России по г. Сургуту с вопросом налогоплательщик.

На этот вопрос отвечает начальник отдела камеральных проверок №2 Соснина Ирина Яковлевна:

– В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации физические лица, получившие доходы от сдачи паевых земель в аренду, с которых не был удержан налог (например, плата произведена натурпродуктами – зерном, сеном, соломой, мясом), до 30 апреля сдавали декларацию по форме 3–НДФЛ по месту проживания и до 15 июля уплачивали надлежащий налог.

В соответствии с Федеральным законом №396-ФЗ от 29 декабря 2015 года с 1 января 2016 года внесены изменения в данный вопрос. Если в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми агентами (в вашем случае инвесторами) при уплате дохода пайщикам не был удержан налог, то начиная с 2016 года физическим лицам сдавать декларацию не нужно. Сумму налога в бюджет до каждого физического лица доводят сами налоговые органы, срок уплаты – до 1 декабря.

Налоговые агенты в случае неуплаты налога в бюджет при выплате дохода за паевые земли должны в письменной форме сообщить об этом физическому лицу и налоговым органам. В уведомлении указывается сумма, уплаченная за паевую землю, и неудержанная сумма налога.

Физическим лицам – собственникам имущества, получающим налоговые уведомления раз в год, данный вид налога налоговые органы включат в единые налоговые уведомления. В целях упрощения процедуры уплаты вместе с уведомлением налогоплательщики получат и квитанции на уплату НДФЛ.

Ответы на вопросы, касающиеся налогообложения, можно получить на сайте налоговой службы Российской Федерации http://www.nalog.ru, а также по телефону единой контактной службы: 8–800–222–22–22.

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры

 

Налоговый дайджест на 18.05.2017

Обновлено 18.05.2017 12:23 Автор: Надежда

Какими документами можно подтвердить, что КИК является активной иностранной компанией

Для подтверждения того, что компания является активной, можно использовать копию финансовой отчетности КИК за финансовый год, по итогам которого заявляется освобождение, и расчет доли доходов, указанных в п. 4 ст. 309.1 НК РФ, в общей сумме доходов КИК по данным такой отчетности.

 

Налоговый дайджест на 17.05.2017

Обновлено 18.05.2017 12:24 Автор: Надежда

alt

Пользователи Личных кабинетов ИП получили новый способ доступа к сервису
Авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь можно с помощью устройств Рутокен ЭЦП 2.0. Это носитель, на котором записывается сертификат квалифицированной электронной подписи с встроенными средствами криптозащиты. Устройство Рутокен ЭЦП 2.0 выпускается в следующих форм-факторах: USB-токен, microUSB-токен, смарт-карта и используется для подписания документов и их шифрования при отправке в систему ЕГАИС, а также другие информационные системы.


						

Налоговый дайджест на 16.05.2017

Обновлено 17.05.2017 13:43 Автор: Надежда

alt

Пользователи Личных кабинетов ИП получили новый способ доступа к сервису

Авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь можно с помощью устройств Рутокен ЭЦП 2.0. Это носитель, на котором записывается сертификат квалифицированной электронной подписи с встроенными средствами криптозащиты. Устройство Рутокен ЭЦП 2.0 выпускается в следующих форм-факторах: USB-токен, microUSB-токен, смарт-карта и используется для подписания документов и их шифрования при отправке в систему ЕГАИС, а также другие информационные системы.

 

Страница 1 из 27

«ПерваяПредыдущая12345678910СледующаяПоследняя»

Вход для пользователей




Все права защищены © 2010-2016 ООО РИА «Магелан» г. Сургут